精選模擬題一：
1.根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A.在中國境內成立的外商獨資企業
B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
參考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中國設立代表機構，主要從事銷售產品。2014年底稅務機關進行檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入、成本無法覈實，但是經費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發生的裝修費用60萬元，支付樣品費20萬元，假設沒有其他的經費支出，稅務機關採用最低利潤率對其代表處覈定徵收企業所得稅。2014年該代表處應繳納的企業所得稅( )萬元。(營業稅稅率爲5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列規定符合企業所得稅中關於企業發生的手續費及佣金支出稅前扣除政策的是( )。
A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額
B.企業已計入固定資產的手續費及佣金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除
C.人身保險企業按當年全部保費收入全額的5%計算限額
D.企業爲發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在稅前扣除
4.2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期爲1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費爲( )萬元。
A.300
B.250
C.280
D.220
參考答案：C。
5.2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元，該公司於2014年5月31日補繳了該稅款，並未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率爲6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
參考答案：D。
6.下列對外國企業常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。
A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅
B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批准)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅
D.代表機構的利息收入不得衝抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額
參考答案：B。
7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業爲王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額爲( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
參考答案：D。
8.下列關於股權激勵有關個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”徵收個人所得稅
B.股票增值權納稅義務發生時間爲上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期
C.被激勵對象爲繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應納稅所得額
參考答案：A。
9.下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的是( )。
A.甲某受出版社委託爲出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，並且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發表而取得的所得
D.勞務報酬所得一般屬於個人獨立從事自由職業取得的所得或屬於獨立個人勞動所得
參考答案：B。
10.某高級工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
參考答案：B。
二、多項選擇題
1.企業下列已作爲開支的項目，需要進行納稅調增處理的有( )。
A.企業轉讓各類固定資產發生的費用
B.無法得到賠償的意外事故損失
C.企業之間支付的管理費
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益
E.爲員工工作時統一着裝所發生的工作服飾費用
參考答案：ABDE。
2.下列選項中，符合企業所得稅法規定的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企事業單位購進軟件，符合相關規定，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可以爲2年
C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅
參考答案：ABCE。
3.根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有( )。
A.非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，採取分期收款方式的，應於合同或協議生效且完成股權變更手續時確認收入
B.企業籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，不允許稅前扣除
C.專門從事股權投資業務的企業，不得覈定徵收企業所得稅
D.對股權激勵計劃實行後立即行權的，上市公司可以根據實際行權價格與激勵對象實際支付價格的`差額和數量，作爲當年工資薪金支出，根據規定在稅前扣除
E.總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅
參考答案：ABE。
4.以下各項所得適用超額累進稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.股息所得
D.承包承租經營所得
E.偶然所得
參考答案：BCDE
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
某市一家企業，2014年發生以下業務：
(1)企業2014年擁有貨車30輛、掛車20輛，每輛整備質量均爲5噸。
(2)該企業佔地情況如下;廠房佔地58000平方米，辦公樓佔地6000平方米，廠辦子弟學校佔地3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳佔地2000平方米，廠辦醫院和幼兒園佔地各3000平方米，廠區內綠化用地3000平方米，養殖專業用地8000平方米，6月份新佔用非耕地5000平方米用於廠房擴建，簽訂產權轉移書據，支付價款350萬元，並且取得了土地使用證;
(3)企業原有房產原值6000萬元，自3月1日起與甲企業簽訂合同以其中原值1000萬元的房產使用權出租給甲企業，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入;另外委託施工企業新建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續，入賬價值600萬元。(提示：城鎮土地使用稅每平方米單位稅額4元;已知當地省政府規定的房產原值扣除比例爲20%;貨車年納稅額每噸30元。)
根據上述資料，回答下列問題：
1.2014年應繳納的車船稅爲( )元。
A.6000
B.4800
C 6235
D.6685
參考答案：A。全年應納車船稅=30×5×30+20×5×30×50%=6000(元)
2.2014年應繳納的城鎮土地使用稅爲( )元。
A.276400
B.266100
C.286000
D.274100
參考答案：C。廠辦的子弟學校、醫院、幼兒園，免徵城鎮土地使用稅;用於養殖專業用地，免徵城鎮土地使用稅。
3.2014年應繳納的房產稅爲( )元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
參考答案：D.
4.2014年應繳納的印花稅爲( )元。
A.8350
B.6555
C.5955
D.5950
參考答案：B。應納印花稅=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=6555(元)。