一、單項選擇題
1、約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，後於2012年11月20日離華回國，則該納稅人( )。
A、2010年度爲我國居民納稅人，2011年度爲我國非居民納稅人
B、2010年度爲我國非居民納稅人，2011年度爲我國居民納稅人
C、2010年度和2011年度均爲我國非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均爲我國居民納稅人
2、張某於2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅爲( )元。
A、1000
B、500
C、800
D、750
3、某個人獨資企業，2012年全年銷售收入爲1000萬元;銷售成本和期間費用760萬元，其中業務招待費10萬元、廣告費15萬元、業務宣傳費8萬元、投資者工資3萬元;增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調整事項。該獨資企業2012年應繳納的個人所得稅爲( )元。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
4、某中國公民，當年在A國取得勞務報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元;同時在B國取得特許權使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是( )元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
5、王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關稅費後(不含以下修理費用)，全年取得租金淨收入36000元。2012年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2012年度的租賃所得應繳納個人所得稅( )元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
6、某企業僱員陳某2012年2月與企業解除勞動合同關係，陳某在本企業工作年限9年，領取經濟補償金87500元，領取2月份工資5000元。假定當地上年度職工年平均工資爲10000元，陳某2月份應繳納的個人所得稅爲( )元。
A、1500
B、1505
C、1700
D、1800
7、下列表述符合個人所得稅法規定的是( )。
A、實行覈定徵收的納稅人，不能享受個人所得稅的優惠政策
B、無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補
C、個人所得稅覈定徵收僅適用於應按國家有關規定設置賬簿但未設置賬簿的企業
D、2001年5月1日以後發生的應稅行爲，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，並由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
8、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元;第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅爲( )。
A、1988元
B、2016元
C、2296元
D、2408元
9、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會團體捐給了貧困地區，李某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅爲( )元。
A、1052
B、2150
C、2240
D、1072
10、公民甲某2012年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險公司辦理其他補充養老保險，單位繳納1000元，且辦理到甲某個人保險賬戶。當月應納個稅( )元。
A、20
B、15
C、35
D、57
11、某外籍人員2012年3月3日來華，在華工作期間，境內企業每月支付工資20000元，境外單位支付工資摺合人民幣30000元，12月20日離開中國，則2012年12月份該外籍人員應繳納個人所得稅額( )元。
A、10185
B、6735.24
C、6570.97
D、6796.69
12、下列關於股權激勵有關個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A、從上市公司取得的限制性股票期權所得，按照“股息紅利所得”徵收個人所得稅
B、股票增值權納稅義務發生時間爲上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期
C、被激勵對象爲繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應納稅所得額
D、個人在同一納稅年度內取得股票增值權3次的，應將各次的所得合併納稅
13、趙某2012年取得特許權使用費兩次，一次收入爲3000元，另一次收入爲4500元。則趙某取得的特許權使用費應納的個人所得稅爲( )元。
A、1160
B、1200
C、1360
D、1500
14、某教授2012年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，該教授應納個人所得稅( )元。
A、952
B、1288
C、1366.4
D、1358
15、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關覈定李某收藏該字畫發生的費用爲100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。拍賣字畫所得應繳納個人所得稅( )元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
16、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A、收入來源地
B、稅務局指定地點
C、納稅人戶籍所在地
D、納稅人選擇並固定一地
17、商業銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按( )所得納稅。
A、偶然
B、其他
C、勞動報酬
D、工資、薪金
二、多項選擇題
1、依據個人所得稅的相關規定，下列各項公益、救濟性捐贈支出准予稅前全額扣除的有( )。
A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈
B、通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C、通過非營利性社會團體對新建公益性青少年活動場所的捐贈
D、通過非營利性的社會團體向重點文物保護單位的捐贈
E、通過非營利性的社會團體向貧困山區生產企業的捐贈
2、下列項目中，經批准可減徵個人所得稅的有( )。
A、通過民間科研協定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得
B、烈屬的所得
C、殘疾人員取得的所得
D、因自然災害遭受重大損失
E、達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得
3、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A、單位爲職工個人購買商業性保險
B、個人取得攬儲獎金
C、個人兼職取得的收入
D、企業爲股東購買車輛並將車輛所有權辦到股東個人名下
E、公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅
4、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。
A、個人獨資企業爲個人投資者購買汽車並將汽車所有權登記到個人名下
B、個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息、股息、紅利
C、股份有限公司爲投資者家庭成員購買房產
D、個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得
E、集體所有制企業在改製爲股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產
5、在中國境內無住所但在境內連續居住滿5年的個人，從第6年起以後的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有( )。
A、應就來源於中國境內和境外的所得申報納稅
B、在境內居住滿1年的，應當就來源於境內、境外所得申報納稅
C、在境內居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源於境內的所得申報納稅
D、在境內居住不滿90日的，其來源於中國境內的所得，由境外僱主支付的部分並且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，也應申報納稅
E、在境內居住不滿183天的，應當從再次居住滿1年的年度起計算5年期限