一、單項選擇題
1、某居民企業2012年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
2、某法人企業總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2012年一季度總機構彙總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款爲( )。
A、37.60萬元
B、67.2萬元
C、75.2萬元
D、82.3萬元
3、某非居民企業因會計賬簿不健全，不能正確覈算收入總額和成本費用，但經費支出總額75萬元覈算是正確的，稅務機關決定按照覈定的方法徵收企業所得稅，稅務機關覈定的利潤率爲20%，營業稅稅率爲5%，計算該非居民企業應繳納的企業所得稅額爲( )萬元。
A、2.5
B、10
C、5
D、20
4、依據企業所得稅相關規定，採取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的( )。
A、40%
B、50%
C、60%
D、70%
5、甲服裝生產企業爲一般納稅人，2012年5月與乙公司達成債務重組協議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業務甲企業應納的企業所得稅是( )萬元。
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.4
6、2011年底，遠大公司對使用了15年的一所廠房推倒重置，原廠房購入時的入賬價值爲200萬元，已經計提折舊150萬元。2012年9月，廠房建造完工，爲新建廠房，支付了300萬元。稅法規定的使用年限爲20年。計算2012年可以在所得稅前扣除的廠房折舊是( )。
A、3.75萬元
B、2.5萬元
C、4.38萬元
D、5.83萬元
7、根據企業所得稅法的規定，某企業同時具有境內、境外業務(企業境外業務在同一國家)時，下列對於盈虧彌補的理解正確的是( )。
A、境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內盈利彌補
B、境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內虧損
C、境外盈虧不得互相彌補，且境內外之間的盈虧也不得相互彌補
D、境外盈利不可以彌補企業之前年度的虧損
8、下列關於房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得稅處理，不正確的是( )。
A、企業按照有關法律、法規或合同規定對未出未售的已完工開發產品按規定進行日常維護、修理等實際發生的維修費用，不準予在當期據實扣除
B、企業將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規定移交給有關部門、單位的，應於移交時扣除
C、企業在開發區內建造的配套設施，屬於非營利性且產權屬於全體業主的，其建造費用按公共配套設施費的有關規定進行處理
D、企業在開發區內建造的配套設施，未明確產權歸屬的，如果企業自用應按建造固定資產進行處理
9、甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2012年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值爲14元，每股資產的計稅基礎爲12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A、250
B、270
C、280
D、300
10、某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，由於自有資金不足於2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設，2013年5月1日房屋交付使用，則2012年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A、36.6
B、35.4
C、32.7
D、31.5
11、企業發生的業務招待費用是50萬元，全年實現的主營業務收入是2000萬元，其他業務收入500萬元，投資收益200萬元，營業外收入60萬元，根據稅法規定調增的視同銷售收入300萬元。本年可以稅前扣除的業務招待費是( )萬元。
A、30
B、14
C、13.5
D、10
12、某企業2012年度境內所得應納稅所得額爲400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源於境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年彙算清繳應補(退)的稅款爲( )萬元。
A、50
B、60
C、70
D、80
13、根據企業所得稅法的規定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應納稅所得額12%以內的部分准予扣除
C、在年度利潤總額12%以內的部分准予扣除
D、在年度應納稅所得額30%以內的部分准予扣除
14、某醫藥製造企業2012年度銷售自制藥品取得收入1500萬元，取得倉庫租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發生廣告費是400萬元，業務宣傳費250萬元，則該企業2012年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費准予扣除( )萬元。
A、450
B、500
C、600
D、650
15、2012年某居民企業實現商品銷售收入2 000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2012年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計( )萬元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
16、某軟件生產企業爲居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A、1
B、2.5
C、3.5
D、4
17、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是( )。
A、企業發生的廣告費支出
B、對補徵企業所得稅款加收的利息支出
C、爲購買原材料向銀行貸款的利息支出
D、爲建造房屋發生的利息支出
18、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關於收入確認時點正確的是( )。
A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現
C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現
D、權益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認收入的實現
19、根據企業所得稅的有關規定，以下對於所得來源確定的表述中，正確的是( )。
A、利息所得，按照收到利息的企業所在地確定
B、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
C、提供勞務所得，按照所得支付地確定
D、轉讓動產，按照動產所在地確定
20、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是( )。
A、居民企業適用稅率爲25%
B、國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵稅
C、符合條件的小型微利企業適用稅率爲20%
D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率爲15%
二、多項選擇題
1、居民企業納稅人具有下列( )情形之一的，覈定徵收企業所得稅。
A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的
C、設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報
E、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
2、(2009年考題)下列關於非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有( )。
A、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地爲納稅地點
B、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地爲納稅地點
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，以機構、場所所在地爲納稅地點
D、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
E、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審覈批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
3、納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有( )。
A、廣告製作費
B、安裝費
C、服務費
D、軟件費
E、特許權費
4、下列有關企業所得稅收入確認表述正確的有( )。
A、企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
B、視同銷售情況下，屬於企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入
C、售後回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進覈算
D、視同銷售情況下，屬於外購的資產，可按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入
E、企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣後的餘額確定銷售商品收入金額
5、關於研究開發費用加計扣除的涉稅規定，以下正確的有( )。
A、研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷
B、對企業委託給外單位進行開發的研發費用，不得進行加計扣除
C、企業集團採取合理分攤研究開發費的，企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同
D、企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行覈算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除
E、研發費用形成無形資產的，攤銷年限一律不得低於10年
6、計算企業所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目有( )。
A、企業轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除
B、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費
C、企業投資者投資未到位發生的利息支出
D、按照有關規定提取的環境保護專項基金
E、非居民企業境外總機構分攤的費用
7、(2010年考題)根據企業所得稅相關規定，企業可以免於準備同期資料的情況有( )。
A、年度發生的關聯購銷金額在2億元以下且其他關聯交易金額在4000萬元以下
B、企業發生合併、分立情形的
C、外資股份低於50%且僅與境內關聯方發生交易
D、關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的範圍
E、企業因不可抗力無法按期提供同期資料
8、根據企業所得稅相關規定，企業的下列固定資產中可以加速折舊的有( )。
A、由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產
B、常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產
C、常年處於使用狀態的固定資產
D、生產出的產品合格率常年不達標的固定資產
E、房屋建築物等不動產
9、下列關於企業所得稅前扣除的資產損失的陳述，正確的有( )。
A、總機構及其分支機構發生的資產損失，除應按專項申報和清單申報的有關規定，各自向當地主管稅務機關申報外，各分子機構同時還應上報總機構
B、企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作爲損失處理的，可以作爲壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告
C、損失金額較大的或者自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業鑑定意見或者法定資質中介機構出具的專項報告
D、企業無法準確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式扣除
E、金融機構應清算而未清算超過2年的，企業可將該款項確認爲損失，但應有法院或者破產清算管理人出具的未完成清算證明
10、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A、計提的用於生態恢復方面的專項資金
B、違反法律被司法部門處以的罰金
C、非廣告性質的贊助支出
D、銀行按規定加收的罰息
E、外購貨物管理不善發生的損失