模擬題一：
第1題 以房產原值爲計稅依據的房產稅計算公式是()。
A 應納稅額=房產原值×1.2%
B 應納稅額=房產原值×12%
C 應納稅額=房產餘值×1.2%
D 應納稅額=房產餘值×12%
正確答案：C
解析：以扣除當地規定扣除比例後的餘額爲計稅基礎。
第2題 某生產企業2002年轉讓一棟九十年代初建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經評估還有四成新，該企業轉讓辦公樓繳納的土地增值稅爲( )萬元。
A 16.5
B 22.5
C 25.5
D 14.5
正確答案：A
解析：扣除項目合計800×0.4+25=345萬元;增值額400-345=55萬元，未超過扣除項目50%，則55×0.3=16.5萬元。
第3題 已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可以處以重用印花稅票金額()的罰款。
A 5倍以下
B 3倍至5倍
C 50%以上5倍以下
D 3倍或者2000元以下
正確答案：C
解析：對已貼用的印花稅稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。
第4題 下列收購的未稅礦產品中不屬於資源稅代扣代繳的適用範圍的有( )。
A 原油
B 天然氣
C 獨立礦山收購的銅礦石
D 煤炭
正確答案：ABD
解析：目前資源稅代扣代繳的適用範圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品。
第5題 下列轉讓書據中適用“產權轉移書據”稅目的有()。
A 股權轉讓書據
B 財產所有權轉讓書據
C 商標權轉讓書據
D 版權轉讓書據
正確答案：ABCD
解析：以上四項均屬於產權轉移書據。
第6題 註冊稅務師受託對某外商投資企業所得稅納稅情況進行審查，在確定其應納稅所額時，下列項目中不得抵減應納稅所得額的是()。
A 總機構管理費
B 管理費用
C 營業外支出
D 總機構特許權使用費
正確答案：D
解析：外資企業可以扣除按稅法規定計繳的總機構管理費用，但不得列支總機構特許權使用費。
第7題 某稅務師事務所受託對甲工廠所得稅納稅情況進行審覈，該廠以加權平均法計算髮出材料成本，註冊稅務師經盤點檢查A種材料年末結存數量爲2000公斤，加權平均單價應爲2.5元，而A種材料明細賬年末結存卻記錄爲紅字數量100公斤，紅字金額200元。經查覈，屬於多轉發材料數量和成本，應全部調整增加利潤。決算後正確的調賬分錄應是()。
A 借：原材料------A 5000 貸：以前年度損益調整 5000
B 借：原材料------A 200 貸：以前年度損益調整 200
C 借：原材料------A 5200 貸：以前年度損益調整 5200
D 借：原材料------A 250 貸：以前年度損益調整 250
正確答案：C
解析：2000×2.5+200=5200。
第8題 某工業企業本月份出售原材料一批，成本價爲2500元，取得收入3000元，稅金510元，則下列賬務處理正確的是()。
A 借：銀行存款 3510 貸：應付福利費 3510
B 借：銀行存款 3510 貸：原材料 3510
C 借：銀行存款 3510 貸：原材料 2500 其他業務收入1010
D 借：銀行存款 3510 貸：其他業務收入 3000 應交稅費------應交增值稅 510
正確答案：D
解析：D項是正確分錄。
第9題 有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是( )
A 納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車，售價超過原值的，按2%的徵收率徵收
B 納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的'摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收
C 納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車，售價未超過原值的，免於徵收增值稅
D 納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機器設備，售價超過原值的，免於徵收增值稅
正確答案：BC
解析：D項明顯不對。A項，雖然在計算結果與按4%減半徵收是一樣的，但不能這樣表述，因爲從2%裏體現不到“減半徵收”這個優惠政策。
第10題 註冊稅務師對非正常損失的購進原材料應轉出的進項稅額，是否按規定轉出，應主要審覈( )。
A “營業外支出”賬戶
B “待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”明細賬戶的借方發生額及會計憑證，分析對應關係
C 增值稅專用發票抵扣聯
D “原材料”明細賬戶貸方發生額及會計憑證，分析其對應關係
正確答案：ABD
解析：發生了非正常損失，主要應審覈相關會計處理是否正確，這時再審覈專用發票的抵扣聯沒有多大意義。