1.下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。(2012年)
A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業爲開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業當年的應納稅額中抵免，是通過企業所得稅納稅申報表附表五《稅收優惠明細表》中第七項作納稅調減的。
2.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術部門張某爲新進員工進行內部培訓課酬費
D.向外聘技術人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不徵個人所得稅;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬於與受僱有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。
3.企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時准予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務機關加收的滯納金
D.司法機關沒收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業所得稅稅前扣除。
4.下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以後納稅年度內扣除
D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業計提的各種準備金不得在稅前扣除。
5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是( )。(2009年)
A.罰息屬於企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映
C.罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發生罰息，屬於與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除。
6.企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於( )。(2010年)
A.收人類調整項目
B.資產類調整項目
C.扣除類調整項目
D.與取得收入無關的調整項目
【答案】C
7.下列各項中，屬於註冊稅務師職業道德的靈魂的是( )。
A.遵法守規
B.誠實信用
C.專業勝任
D.盡職盡責
【正確答案】：B
【答案解析】：誠實信用是註冊稅務師職業道德的靈魂。
8.關於稅務代理在稅收徵納關係中的作用，以下說法中不正確的是(?? )。
A.稅務代理有利於促進依法治稅
B.稅務代理有利於完善稅收徵管的監督制約機制
C.稅務代理有利於增強納稅人自覺納稅的意識
D.稅務代理有利於減少國家稅務機關的工作負擔
【正確答案】：D
【答案解析】：稅務代理在徵納關係中的作用，包括：稅務代理有利於促進依法治稅;稅務代理有利於完善稅收徵管的監督制約機制;稅務代理有利於增強納稅人自覺納稅的意識;稅務代理有利於保護納稅人的合法權益。
9.下列關於註冊稅務師的權利的說法不正確的是( )。
A.註冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規範性文件
B.註冊稅務師可以受理委託方的任何委託
C.註冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行爲提出批評或者向上級主管部門反映
D.註冊稅務師可以要求委託人提供相關會計、經營等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助
【正確答案】：B
【答案解析】：註冊稅務師必須在稅收法律、行政法規和行政規章規定的範圍內接受委託。註冊稅務師對委託人違反稅收法律、法規行爲的委託，有權拒絕。
10.下列對註冊稅務師職業道德的表述，不正確的'是( )。
A.註冊稅務師要以稅法爲行爲準繩，遵守有關的法律和行政法規
B.註冊稅務師要遵守本行業自律組織的規則
C.註冊稅務師要遵守所屬單位的管理規定
D.任何情況下，註冊稅務師都必須爲委託人保守祕密
【正確答案】：D
【答案解析】：在稅務代理過程中，註冊稅務師要爲委託方保守祕密，但並不是絕對的。若註冊稅務師得到委託單位的書面允許或法律、法規要求公佈的，註冊稅務師可以將相關資料提供給第三者。