模擬題一：
1.下列情形中，不屬於稅務代理範圍的是( )。
A.辦理設立稅務登記、變更稅務登記和註銷稅務登記
B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
C.代爲製作涉稅文書
D.爲小規模納稅人代開增值稅專用發票
【答案】D
【解析】註冊稅務師不得爲小規模納稅人代開增值稅專用發票，由稅務機關代開。
2.下列企業的企業所得稅屬於由地方稅務局系統負責徵收和管理的是( )。
A.2011年成立的房地產開發公司
B.2011年成立的白酒生產企業
C.2011年成立的外資銀行
D.2011年成立的保險公司
【答案】A
【解析】選項B：自2009年起新增企業所得稅的納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局徵收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由國家稅務局徵收和管理。
3.稅務機關依照稅收法律、法規對稅收違法行爲進行行政處罰。下列各項中( )屬於稅務機關作出的行政處罰行爲。
A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款
B.對構成犯罪的逃避繳納稅款行爲依法追究刑事責任
C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行爲處以五倍以下的罰款
D.爲追繳欠稅阻止納稅人出境
【答案】C
【解析】選項A屬於稅務機關的強制執行措施;選項B屬於刑事處罰行爲;選項D屬於稅款徵收的措施。
4.某公司拖欠2010年度營業稅100萬元，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納，經縣稅務局局長批准，2011年3月稅務機關書面通知其所在開戶銀行扣繳存款40萬元用來抵繳其尚未支付的稅款。稅務機關的這一行政行爲屬於( )。
A.責令提供納稅擔保
B.稅收保全措施
C.強制執行措施
D.稅務行政協助
【答案】C
5.註冊稅務師姜某代理香港某公司駐京代表機構個人所得稅的納稅申報，由於未詳細檢查外籍個人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個人所得稅11600元，被主管稅務機關課徵滯納金8352元。則這項代理業務可能發生的'執業風險是( )。
A.未履行職責由姜某向S先生賠償全部損失
B.因代理失誤姜某要承擔滯納金
C.因代理失誤而由其稅務師事務所承擔一定的經濟責任
D.未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金
【答案】C
6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發出材料委託某企業加工一批酒精，收回後用於連續生產白酒，取得增值稅專用發票註明該批產品不含稅加工費10000元，增值稅1700元，受託方依法代收代繳消費稅2000元。該白酒廠在提貨時正確的涉稅會計處理爲( )。
A.借：委託加工物資 13700
貸：銀行存款 13700
B.借：委託加工物資 12000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
C.借：委託加工物資 10000
應交稅費——應交消費稅 2000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
D.借：生產成本 13700
貸：銀行存款 13700
【答案】B
7.下列不應填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是( )。
A.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
B.安置殘疾人員所支付的工資
C.國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資
D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入
【答案】D
8.註冊稅務師受託對某化妝品企業印花稅納稅情況進行審覈，發現該廠以自有原材料受託爲客戶提供加工業務，加工合同中分別記載了加工費金額和提供原材料金額，則註冊稅務師認爲下列計算印花稅的方法中正確的是( )。
A.一併按照“購銷合同”計算貼花
B.一併按照“加工承攬合同”計算貼花
C.無需計算貼花
D.加工費按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷合同”計算貼花
【答案】D
9.稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間少繳增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金並處以25000元罰款的處理決定，並送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對稅務機關作出的該行政行爲不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內提起行政複議申請。
A.10 B.15 C.30 D.60
【答案】D
10.下列關於涉稅鑑證業務報告說法不正確的是( )。
A.涉稅鑑證業務報告是發生法律效力的執業文書
B.涉稅鑑證業務報告需遵循獨立、客觀、公正原則
C.無法表示意見的鑑證報告應當以消極方式提出
D.否定意見的鑑證報告應當以積極方式提出
【答案】D