強化模擬題一：
1、某輪胎廠系小規模納稅人，2006年10月28日收到某電器製造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到後直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當( )。
A.按4%減半徵收增值稅
B.按4%計算徵收增值稅
C.按6%計算徵收增值稅
D.按17%計算徵收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，商業性小規模納稅人增值稅的徵收率爲4%，其他小規模納稅人的徵收率爲6%。
2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額爲70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業稅爲( )。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業服裝企業爲增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票，註明服裝金額1200200元;經主管稅務機關覈准購進稅控收款機10臺，取得專用發票，註明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅爲( )。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額爲準)，准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是( )。
A.某銷售玻璃的縣級企業
B.某銷售化妝品的內資企業
C.某銷售電器的外資企業
D.某出口汽車的內資企業
【參考答案】C
5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視臺發佈廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業稅爲( )萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現行規定，下列單位和個人必須被認定爲小規模納稅人的是( )。
A.某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務覈算健全，其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元，財務覈算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發商場
D.生產並銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應( )。
A.自己在經營地開具增值稅專用發票
B.只能開具普通發票
C.由經營地主管稅務機關代其開具增值稅專用發票
D.回原地補開增值稅專用發票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定，增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應回原地補開增值稅專用發票。
8、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了( )。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
【參考答案】A
9、某聯合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用( )。
A.礦產品原產地的單位稅額
B.本單位應稅產品的單位稅額
C.礦產品收購地的單位稅額
D.稅務機關覈定的單位稅額
【參考答案】B
【參考解析】按照資源稅有關規定，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛屬於車輛購置稅免稅範圍的是( )。
A.掛車
B.政府機關車輛
C.農用運輸車
D.森林消防專用車
【參考答案】D
【參考解析】車輛購置稅中規定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。
11、進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少徵或漏徵關稅的，海關可以在( )追徵。
A.一年內
B.三年內
C.五年內
D.十年內
【參考答案】B
【參考解析】進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少徵或漏徵關稅的，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年以內可以追徵。見教材249頁。
12、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，採用預收款方式的，其納稅義務( )。
A.產權關係變動的當天
B.結算款項的當天
C.產權關係變動後十日內
D.收到預收款的當天
【參考答案】D
13、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額爲每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅爲( )。
A.750000元
B.755000元
C.780000元
D.90000元
【參考答案】D
【參考解析】對於外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)
14、商業企業接受投資、損贈或分配的貸物，並能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。
A.貸物驗收入庫
B.其貸物已銷售
C.收到增值稅專用發票
D.支付價款或相應的報酬
【參考答案】C