強化模擬題一：
單項選擇題
1.稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A.被執行人擁有的豪華住宅
B.單價10000元的生活用品
C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
【正確答案】：D
【答案解析】：不在稅收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有關稅款徵收措施說法不正確的是( )。
A.扣押後繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物
B.扣押後仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C.納稅人與關聯企業業務往來時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用
D.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整
【正確答案】：B
【答案解析】：扣押後仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 。
3.根據《稅收徵管法》的規定，稅務檢查的範圍不包括( )。
A.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產
B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人託運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料
C.到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況
D.經縣以上稅務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查覈從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶
【正確答案】：B
【答案解析】：選項B中並不包括電信企業，所以是錯誤的。
4.下列關於稅務機關的義務的表述中正確的是( )。
A.稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，並輔導納稅人依法納稅的義務
B.稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務
C.稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務
D.稅務機關有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追徵入庫的義務
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B是錯誤的，稅務機關有爲檢舉人保密的義務;選項C是錯誤的，稅務機關有受理稅務行政複議的義務，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬於稅務機關的權利，不是義務。
5.下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是( )。
A.納稅人由於客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關覈准，可以延期申報
B.納稅人認爲稅務機關的具體行政行爲不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償
C.納稅人對稅務機關做出的具體行政行爲有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利
D.納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D是錯誤的，應該爲：納稅人有權要求稅務機關對自己的`生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。
6.爲了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( )個月。
A.3
B.6
C.9
D.12
【正確答案】：A
【答案解析】：爲了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。 區別於延期申報，延期申報屬於稅收管理範疇，延期納稅屬於稅款徵收範疇。
7.《徵管法實施細則》第十四條規定： 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者註銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A.20000元
B.2000元以上
C.2000元以下
D.2000-5000元
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者註銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
8.某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行爲屬於( )。
A.違法稅務管理的行爲
B.欠稅的行爲
C.偷稅的行爲
D.抗稅的行爲
【正確答案】：C
【答案解析】：偷稅是指納稅人採取僞造、變造、藏匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行爲。
9.扣繳義務人採取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
【正確答案】：B
【答案解析】：扣繳義務人採用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。
10.由國家稅務局系統負責徵收的稅種範圍不包括( )。
A.增值稅、消費稅
B.外商投資企業所得稅
C.土地增值稅
D.中央稅的滯補罰收入
【正確答案】：C
【答案解析】：土地增值稅由地方稅務局系統負責徵收。
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行爲中屬於行政處罰的是()。
A.行政徵收
B.行政沒收
C.行政徵用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產罰是行政處罰的形式之一，而財產罰包括罰款和沒收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業營業執照
C.罰款
D.沒收違法所得
E.吊銷企業營業執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務機關制定的稅收規範性文件
B.國家稅務總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行爲、種類和幅度範圍內作出具體規定。四個選項中BC.D選項屬於部門規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項爲A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動消除或者減輕違法行爲危害後果的
B.違法行爲輕微並及時糾正，沒有造成危害後果的
C.受他人脅迫而有違法行爲的
D.配合行政機關查處違法行爲有立功表現的
E.其違法行爲1年內未被發現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14週歲不滿18週歲的人有違法行爲的;主動消除或減輕違法行爲危害後果的;受他人脅迫有違法行爲的;配合行政機關查處違法行爲有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程序適用必須符合的條件爲：違法事實清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬於行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、製作處罰決定書、說明理由並告知權力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關適用聽證程序的範圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業停產
B.徵收滯納金
C.吊銷許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業、吊銷許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，纔可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定後，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關執法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項A正確。