銀行會計人員，是指從事銀行會計工作和已受聘會計專業技術資格的銀行會計工作人員，具體包括銀行前臺會計人員、後臺會計人員。銀行會計人員在一家行的人數往往達到總人數的70%以上;一家行所有的存貸款業務、投資銀行業務、中間業務、代理業務、信用卡業務等都必須依靠會計人員來處理。銀行會計人員的綜合素質高低直接影響一家行的經營業績、管理水平、會計基礎質量以及廣大客戶的利益。所以，按照現代商業銀行會計人員素質的要求，加強對會計人員的綜合素質的培養成爲當務之急。那麼，銀行會計人員應具備哪些素質呢?
一、銀行會計人員必須具備的基本素質
1、會計職業道德素質
銀行業會計職業道德素質包含以下三點基本素質：
(1)會計職業道德標準
會計職業道德是銀行會計人員從事會計工作應遵循的道德標準，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風、工作態度等，它反映了會計工作的特點及會計職業的責任要求，規定了銀行會計從業人員在履行職責中該做什麼不該做什麼。只有正確的思想纔會有正確的會計行爲，會計職業道德素質作爲銀行會計人員一種自我約束的標準，成爲銀行會計人員最基本的素質要求。會計職業道德標準是財經法規、財會制度所不能代替的。
(2)堅持原則的工作作風
銀行業的會計記賬、會計業務處理都是按照《會計法》、《企業會計準則》要求進行的。另外，銀行業有自已處理會計業務的操作規程，所以銀行業會計人員必須堅持原則，嚴格按照會計法和操作規程要求處理業務，自覺抵制違反法律法規、規章制度的行爲。
(3)認真負責的工作態度
這是一種對客戶負責的工作態度，也是一種敬業愛崗的工作態度。會計工作要求嚴謹，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業務時認真仔細，分析會計信息嚴謹周密，才能保證業務的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據真僞鑑別、印鑑真假查驗、授權複覈、銀企對賬、輪班交接等工作環節，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。
2、會計專業技能素質
隨着我國加入WTO，市場經濟的競爭性和信息技術的迅猛發展，銀行業也不例外，這種競爭性和產業的信息化促使會計人員向更新更高的目標邁進，那種傳統的筆、紙質賬薄、算盤早已與當前的銀行會計工作不相適應。計算機技術在銀行業的廣泛應用，電算化和網絡化已成爲銀行會計業務處理的主要工具。混業經營是銀行業的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業的業務，還要了解相關行業的基本知識和先進的管理技術、基本的法律知識。銀行業會計專業技能素質包括：
(1)銀行業務操作技能
銀行業會計人員要熟練掌握存貸款業務、投資銀行業務、中間業務、代理業務、信用卡業務、表外業務等業務子系統的操作流程，以及相關操作規程要求，還要掌握檔案管理系統、對賬系統、賬戶管理系統、業績考覈系統等的運用。
(2)與客戶溝通的能力
銀行業是絕對意義上的服務行業，這種行業屬性要求銀行業會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達能力、語言表達能力直接影響銀行會計人員業務處理的速度、準確率、成功率。通過溝通，也可以達到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務客戶，另一方面也可以通過對客戶的瞭解，達到防範和化解外部風險的目的。
(3)相關的業務操作技能
衆所周知，計算機已成爲現代化銀行的生產工具，漢字輸入、數據錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成爲日常工作的一部分。所以應用計算機的能力理所當然也成爲銀行會計人員必不可少的技能。
二、銀行業會計人員綜合素質的現狀
據統計，我國銀行業會計人員中，中高級職稱的人員佔不到20%，其餘大部分爲初級職稱。經調研，某行二級支行營業機構會計人員總數爲10人，其中8人爲前臺會計操作人員，一季度處理業務95810筆，人均13687筆，一季度檢查業務憑證共發現差錯160筆，業務憑證差錯率爲0、17%;該行一季度接受上級行檢查中發現風險隱患問題25條，涉及會計人員15人次;收到整改通知書2份，限期整改問題7條。業務操作風險涉及到內部管理、會計覈算、票據結算等，如會計檔案系統未及時審覈;櫃員交接登記簿中存在交接內容記錄不全等問題;印鑑卡管理存在印鑑未及時錄入驗印系統、客戶賬戶支付未經過查驗印鑑系統或手工覈對印鑑卡等問題;賬戶(驗資戶)管理存在賬戶開戶資料不全、驗資賬戶未經上級行審批等問題;大額資金存取授權複覈存在未經覈對賬號、戶名、證件即支付等不規範問題，櫃員軋庫存在漏點憑證種類、未將實物與櫃員平賬報告表、櫃員交接登記簿三者覈對一致等問題。分析該行會計基礎水平低下，內控能力較低，風險隱患嚴重的原因：
1、職業道德素質低下
個別櫃員，特別是年輕櫃員缺少敬業愛崗的思想和責任心;櫃員處理業務時未按業務操作規程辦理，會計主管或授權複覈人員履行職責不到位，缺少嚴謹細緻的工作態度，致使授權複覈流於形式，交接、軋庫、開銷戶賬戶管理、印鑑卡管理等重要業務處理環節缺少現場監管和控制。
2、會計基礎知識缺乏
近年來就業競爭激烈，銀行成爲畢業生就業的香餑餑。該二級支行會計人員中工齡不到二年的員工佔70%，有的由於專業不對口，缺乏會計基礎知識，業務操作僅憑粗淺的印象處理，對銀行會計業務一知半解;一部分老會計人員業務知識老化，計算機應用能力較差，對新會計準則、會計制度知之甚少，職業勝任能力明顯不夠，業務處理不合規範，差錯頻繁發生，風險時刻存在。
3、會計業務技能較差
首先從業務量上看。就以該行爲例，日均業務量高的會計人員可達200筆左右，而業務技能較差的櫃員日均50筆左右，個別櫃員只能用“八筆輸入”漢字，而這種業務機已逐漸被淘汰，櫃檯業務機用得最多的是五筆輸入法。
其次，體現在非櫃面業務處理能力上。部分年齡較大的會計人員不懂內部網郵件收發、回覆的操作，更不會會計檔案系統報表審覈、會計預警系統說明覈銷、電子版本報表下載上報，已不適應現代銀行工作要求，只能做些清點零鈔、現金出入庫等內部業務，對其他櫃員無形中增加了工作量，業務處理也在無形中增加了風險係數。
最後，體現與客戶的溝通能力上。不精通銀行業務，對客戶的需求沒有準確定位，對目前國家政策、宏觀經濟不瞭解，銀行會計人員就很難與客戶溝通，向客戶推薦銀行各類產品。
三、提高銀行業會計人員的綜合素質的幾點建議
銀行會計業務的規範運作和各項規章制度的實施，都必須依賴於一支思想素質好、業務素質精的銀行會計隊伍，根據目前銀行業會計人員綜合素質的現狀，筆者提出以下幾點建議。
1、加強銀行會計人員職業道德的培養
建立提高銀行會計人員職業道德的培訓機制，長抓不放鬆。銀行應定期組織會計人員學習政治時事，把思想教育和案件警示教育納入培訓計劃，教育會計人員樹立正確的職業道德觀，自覺提高職業道德修養，增強熱愛本職工作的意識，維護會計職業的尊嚴，保持銀行業會計人員良好的社會形象。只有具備良好的職業道德，銀行會計人員纔會自覺遵守國家財會法規，業務操作規程，合法合規操作會計業務。
2、加強銀行會計人員在崗培訓
銀行產品的不斷升級開發，必然會有新業務新系統新程序的升級換代，銀行業會計人員必須進行專業技能的更新補充，以拓展和提高會計專業技能，所以，銀行業臨櫃會計人員必須是終生學習型的會計人員，這是適應工作的需要，也是提升自身會計業務素質的過程。
針對銀行業會計人員不同層次的業務操作水平、專業技能水平和接受能力，提供各種形式和途徑的培訓。培訓內容必須結合銀行業務知識、業務技能不斷更新，重點開展會計理論與會計業務操作、會計法規制度與會計職業道德規範的培訓。培訓形式可以多種多樣：集中面授、輪崗、網絡學院、業務技能達標、業務知識競賽、業務調研、會計繼續教育等。銀行會計人員要結合自已的崗位和層次，主動規劃學習計劃及要求，有針對性地選擇適合自已的培訓方式和途徑。通過培訓不斷營造主動學習的氛圍，創建學習型的會計人才。
3、加強銀行業會計人員自律監管
首先，會計人員要提高自律能力，通過學習規章制度約束自已的職業行爲。會計人員要經常對照業務操作規程要求，糾正自已的違規行爲。
其次，銀行業要完善行業內部的會計監管體系。會計監管的基本目標是促進銀行業會計人員執行國家有關會計法規和銀行業內部的各項會計規章制度，規範會計業務管理和操作行爲。通過監管手段，找出會計人員業務操作、業務技能方面存在的問題;通過現場輔導，糾正不良的會計業務操作習慣，或要求會計人員限期整改違規行爲;結合獎懲措施，保證會計人員處理會計業務堅持原則性、嚴謹性;促使會計人員主動學習會計知識，彌補自身不足，不斷提高會計人員的專業技能素質。