一、充分認識內部控制在社區經營管理髮展中的重要作用
（一）內部控制是防範經營風險的重要保證
市場經濟是競爭經濟，也是風險經濟，面對中石化更加規範的考覈體系，加強內部管理，消除經營隱患，確保社區發展目標的順利完成，在社區的生產經營活動中，推社區開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，對各類風險隱患進行有效的預防和控制，及時將各類隱患消除在萌芽狀態，保障社區經營目標的順利實現。
（二）內部控制是企業會計信息的真實性和準確性的重要保證
會計信息的真實性、有效性以及可靠性是社區進行一切管理經營決策的前提與基礎，在會計覈算當中佔有十分重要的地位。健全的內部控制，可以規範財務管理工作，完善工作程序，保證各項會計信息在採集、歸類、錄入和彙總分析全過程的準確可靠，真實反映社區生產經營活動的運行情況，對出現的各種問題和錯誤及時進行發現和糾正。
（三）內部控制是企業可持續發展的重要保證
健全的內部控制是一個系統性工程，需要生產經營的各個部門的職能進行整合，完善好控制環節的相互協調和監督，形成整體合力，使社區生產經營的各個環節有序和順利進行。完善的內部控制也使部門和員工的工作業績得以真實反映，爲社區的獎懲制度的落實提供科學依據，推進社區健康發展。
二、社區強化內部控制建設的對策建議
基於內部控制對於提升社區科學化管理水平的重要作用，社區有必要從以下幾個方面來進行管理：
（一）積極創建良好的內部控制環境
社區要想提升內部控制的效率，離不開社區內所有職工的'參與，這就需要管理者積極構建內部控制良好環境和氛圍，注重社區風險文化的培養。在實施內部控制的整個過程中，社區管理者及職工都需要樹立風險防範意識，明確自身所承擔的風險防範責任，積極構建內部控制管理網絡，並強化風險管理在整個社區管理中的地位及作用，在風險控制的各個關鍵點都要有明確的內部控制措施，這也是社區實施內部控制的前提和基礎。建立內部控制工作運行制度，每季度至少組織一次內部控制領導小組會議，通報有關內部控制工作要求和社區內部控制工作中存在的問題，安排下步內部控制工作；內控辦每季度進行一次網上穿行測試，月度有重點的對關鍵流程進行測試，並出具測試報告；每年度審計部門對社區內部控制工作的有效性進行全面評估；同時，內部控制部門配合做好紀檢部門的效能監察等相關工作。
（二）進一步強化內部控制的基礎性作用
社區的內部控制要想落到實處就必須制定完善的內部控制規範，並嚴格執行。社區管理層需要結合自身生產管理特點，制定明確的內部控制操作流程和規範，確定各個管理崗位的具體責任，使得社區內部控制的管理的各項責任都落實到位。只有這樣才能確保內部控制規範的嚴格落實，這對於提高社區內部控制的管理效率低下，保障社區內部控制整體戰略目標的實現具有重要意義。例如，推行投資運行臺賬、固定資產驗收單、資產報廢處置申請單等一系列做法，在做好季度、年度資產清查的同時，重點做好資產轉資和調劑利用、報廢清理工作，資產轉資時，要求三級資產人員對所在單位資產轉資前必須到現場逐項覈實並簽字確認，從而有效保證資產管理及時、到位和規範。社區對各類檢查中發現的問題和管理風險，及時出具檢查報告，提出整改意見和建議，並進行通報；對查實的不合規問題堅持“事實不清楚不放過，原因不落實不放過，責任不追究不放過，整改規範措施不到位不放過”等四不放過處理原則，加大責任追2014年第11期下旬刊（總第571期）時代金融TimesFinanceNO.11，2014（CumulativetyNO.571）究力度。在一般物資採購流程上，將管理制度、工作標準和工作流程層層細化完善，使日常管理工作完全遵循物資採購供應節點管理的要求來組織運行，確保各項工作的落實到位。庫存管理做到了收料有依據、發料有單據、保管有章法、出庫遵流程，達到了庫存物資無黴爛，無鏽蝕，無損壞。預算管理和成本資金控制是生產經營工作的重中之重，根據內部控制對預算管理和成本費用管理流程的要求，結合實際，建立和完善可行的預算管理和成本資金控制體系。在預算管理上，把握好預算總量控制、預算編制審覈、分析考覈三條主線，合理優化資金，促進生產與預算緊密結合。在成本費用流程上，重點關注維修費、水電費、綠化費等費用，重點認真分析管理現狀、查找存在問題和潛力，制定切實可行的管理辦法和措施。堅持合同簽訂前到現場、方案流程設計到現場、資產實物管理到現場、清倉盤庫清點到現場、項目驗收結算到現場。通過實行五個到現場，充分發揮了專業部門的職能作用，進一步強化了對成本、資金以及資產的全過程監督控制，提高資金的使用效益。
（三）完善機構設置
社區設置單獨的內部控制主管部門或者職能部門，來組織協調社區的內部控制運行，確保內部審計、紀檢以及資產管理等各個部門的作用的發揮，實現單位重大決策的科學化、機制化。重大經濟事項的認定標準需要結合相應的規定有效確認，並且在確定之後不隨意變更。在進行內部控制時，還需要充分運用信息技術手段，對相應的信息系統進行專門的歸口管理，將單位的經濟活動以及決策過程全部納入到信息系統中，最大限度上減少人爲因素影響，確保單位信息安全。
（四）完善合同管理流程
一是從內容和形式兩方面入手，嚴格執行“三不籤”原則，即授權委託手續不全不簽訂合同，資金來源不落實（無計劃書或財務審批文件）不簽訂合同，審批手續不全不簽訂合同；二是嚴把供應商資質信譽審查關。包括承包商市場準入的隊伍類型、准入業務範圍與簽訂合同項目內容的一致性、准入證的有效期限、准入區域範圍等，嚴禁使用已經清退的隊伍，確保供應商的簽約主體資格真實有效；三是嚴把合同類別審查關。防止故意變更合同類別和肢解項目，規避監管的行爲；四是嚴把合同簽訂程序審查關。嚴格審查合同簽訂程序是否與內控制度相符，確保按內控規定流程履行合同的籤批手續；五是嚴把合同規範性審查關，嚴格審查合同內容的規範性，確保合同條款完備、合法和有效；六是嚴把交付合同審查關。嚴格審查交付合同項下的標的物或完成工作成果的檢查和驗收情況，確保每一份合同都按照約定履行；七是嚴把合同變更審查關。由於市場變化、重大施工設計變更等因素引起的合同變更，嚴格按照合同變更管理辦法審查履行合同變更手續，規範合同管理。
（五）突出內控和稽覈相結合
內部控制相關流程負責人每月定期督促合同簽訂以及涉及投資和成本和工程進度結算，與監控中心的稽覈人員經常深入施工現場，密切聯繫，提高效率。針對貨幣資金流量大、收支業務較多等實際情況，內部控制流程相關流程人員嚴格執行不相容崗位相互分離、授權批准以及付款“申請、審批、複覈、支付”等標準程序，通過對銀行賬戶、支票、印鑑的有效管理，保證了貨幣資金收支安全監控中心定期對社區貨幣資金清查盤點和不定期抽查監督資金運行。
（六）加強實物控制
在實物資產管理方面應充分利用實物保管控制方法，建立定期盤點制度，保證實物資產的安全性。對盤點時出現的問題要及時調查，分析原因、查明責任，及時採取相應的措施加強管理。充分利用固定資產管理信息系統，完成社區固定資產實物卡片的建立、下發工作，將固定資產卡片落實到基層班組，每年進行一次全面清查，保證賬、卡、物三相符；建立和完善相關的資產管理內部控制制度，加強財務部門與資產使用部門之間協調和溝通，實現固定資產使用壽命期全過程管理，形成長效機制。
（七）加強對財務人員的教育和培訓
提高財務人員素質，強化風險責任意識，並落實到人財務人員作爲重點崗位人員，一方面所負責的工作責任重大，另一方面也意味着財務人員要自覺抵制各種利益誘惑。因此，必須經常對財務人員加強思想政治教育、法律法規及反腐倡廉教育，幫助他們堅定正確的世界觀、價值觀和職業道德觀，深刻認識到貪之害、廉之福，做到在誘惑面前不迷失；抓業務培訓和崗位練兵活動，面對油田企業繁重的經營管理形勢，對財務人員的能力和素質也提出了更高的要求，因此，要經常對財務人員開展新知識、新業務、新技能培訓，提高其分析和鑑別真假會計業務的能力，只有高素質的財務人員，纔能有效行使內部控制職能，發揮內控制作用。
（八）加強對內控工作的監督檢查
確保責任到人、責任到位建立逐級負責制度和日常檢查考覈制度，定期對各單位部門的內部控制制度執行情況進行監督檢查，抽查重大會計業務，發現問題及時解決，促進財務人員盡職盡責。對有章不循、違章操作和基礎工作差的要追究責任。這樣一級抓一級，層層抓落實，增強會計人員的責任心和事業心，不斷提高財務和會計管理水平。
（九）完善綜合評價機制
應當及時建立經濟活動的風險評估分析機制，對社區涉及的經濟活動可能遇到的風險進行系統、完整、客觀的評價，在進行單位層面的內部控制時，尤其注意以下幾個方面，即社區內部控制的組織情況，各個部門之間是否具有聯動協調機制；社區內部控制的建設情況，包括部門權責是否對等，涉及的經濟活動的決策、執行以及相應的監管是否分離，經濟決策機制、崗位責任制以及相應的內部監管機制是否健全完善；內部管理制度是否完善，執行是否切實有效；財務信息的編報是否按照國家相關政策法規的規定執行；內部控制的關鍵崗位在人員培訓、輪崗、評價等方面是否完善。一是修訂相關的業績考覈辦法，完善考覈指標體系，形成以預算執行結果爲主導的獎懲考覈機制；二是建立對預算管理工作質量的評價體系，對社區及各三級單位預算管理的編制、執行、分析等各個環節進行評價，設立社區預算管理典型，從而提高內部控制管理工作整體質量。
三、結語
總之，社區內部控制制度建設對於社區自身經營管理具有重要的地位和作用，社區應當結合自身管理實際和內部控制中存在的突出問題，強化內部控制各個環節的監督管理，進一步完善社區內部控制制度建設，在此基礎上提升自身核心競爭力，保障社區各項工作的健康順利發展。