一、單選題
1.某企業2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮土地使用稅0.5萬元。則該企業2012年計算企業所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、22.8
D、54
【正確答案】 C
【答案解析】 增值稅屬於價外稅，不得扣除。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應計入管理費用中扣除的，不應作爲稅金單獨扣除。因此該企業2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)
2.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是( )。
A、運輸工具
B、以經營租賃方式出租的固定資產
C、單獨估價作爲固定資產入賬的土地
D、季節性停用的機器設備
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C，單獨估價作爲固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。
3.單選題
下列關於營改增納稅人認定標準的相關表述中，不正確的是( )。
A、納稅人按照應稅服務年銷售額大小的不同，劃分爲一般納稅人和小規模納稅人
B、納稅人應稅服務年銷售額，是指在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等
C、納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的爲一般納稅人
D、納稅人應稅服務年銷售額未超過500萬元的爲小規模納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】 應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額爲含稅的，應按照應稅勞務的適用稅率或徵收率換算爲不含稅的銷售額。
4.單選題
根據營改增的規定，下列服務實行增值稅全額即徵即退的是( )。
A、註冊在東疆保稅港區的`納稅人提供的倉儲服務
B、安置殘疾人的單位
C、一般納稅人提供管道運輸服務
D、經批准的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅的辦法;選項CD對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即徵即退政策。
5.單選題
下列關於營改增納稅義務發生時間的表述中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天
B、納稅人提供應稅服務先開具發票的，爲開具發票的當天
C、納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間爲有形動產發出的當天
D、納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間爲應稅服務完成的當天
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間爲收到預收款的當天。
二、多選題
1.根據《企業所得稅法》的規定納稅人在計算應納稅所得額時，對發生的下列支出項目中，可以作爲工資薪金支出的有( )。
A、地區補貼
B、獨生子女補貼
C、物價補貼
D、誤餐補貼
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據規定，工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受僱有關的其他支出。地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均可以作爲工資薪金支出。
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業內部營業機構之間支付的租金
C、企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D、未經覈定的準備金支出
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在計算應納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。
3.多選題
下列情形屬於應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票的有( )。
A、小規模納稅人
B、一般納稅人會計覈算不健全，不能夠提供準確稅務資料
C、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，但未申請辦理一般納稅人認定手續
D、納稅人獲得其他企業虛增增值稅進項稅額之後對外開具的增值稅專用發票
【正確答案】 BC
【答案解析】 小規模納稅人按照徵收率計算應納稅額，而不是增值稅稅率;納稅人獲得其他企業虛增增值稅進項稅額之後對外開具的增值稅專用發票，不屬於虛開專用發票，可以抵扣進項稅額。