一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1鑫淼機械製造廠屬於小型微利企業，2012年度利潤總額爲23萬元，經稅務機關審查發現：(1)由於合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作爲營業外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額爲2.4萬元。則該企業2012年度應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考覈稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調減2.4萬元。
則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)
2012年度應繳企業所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)。(2013年教材P387-392)
2外國投資者甲公司與境內乙公司協商一致，達成併購協議。協議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認購其中的300萬元，乙公司變更設立爲外商投資企業。如果乙公司原註冊資本爲600萬元，併購後所設的外商投資企業的註冊資本爲( )。
A.600萬元
B.700萬元
C.900萬元
D.1000萬元
參考答案: D
系統解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考覈點是外國投資者併購境內企業的註冊資本。外國投資者認購境內有限責任公司增資的，併購後所設外商投資企業的註冊資本爲原境內公司註冊資本與增資額之和。
因此，本題爲400+600=1000(萬元)。
3甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，並在合同中註明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗並接受了鋼材，5月10日付清餘款。該鋼材所有權的轉移時間是( )。
A.2010年3月1日
B.2010年4月5日
C.2010年4月10日
D.2010年5月10日
參考答案: D
系統解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考覈點是買賣合同所有權的轉移。動產標的物的所有權自標的物交付時起轉移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬於出賣人。(2013年教材P293)
4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯企業。當A公司討論爲B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規定的是( )。
A.有關聯關係的董事不可以參加會議
B.董事會會議由過半數的無關聯關係董事出席方可舉行
C.有關聯關係的董事不得代理其他董事行使表決權
D.出席董事會的無關聯關係董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考覈點是關聯關係董事的表決權排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關係的，不得對該項決議行使表決權，但不限制參加會議。(2013年教材P69)
5 我國現行增值稅出口退(免)政策不包括( )。
A.免稅但不退稅
B.不免稅也不退稅
C.不免稅但退稅
D.免稅並退稅
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考覈增值稅出口退(免)政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。
6 某有限責任公司的法律顧問在審查公司減少註冊資本的方案時，提出以下意見，其中不符合公司法規定的是( )。
A.公司現有註冊資本爲人民幣15萬元，故減資6萬元後，公司註冊資本不低於法定的最低限額
B.股東會同意本方案的決議，經2/3以上的股東通過即可
C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內通知債權人外，還應在30日內在報紙上公告
D.如果債權人在法定期限內要求公司清償債務或者提供相應的擔保，公司有義務予以滿足
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考覈點是公司減少註冊資本。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少註冊資本的決議，以及公司合併、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上“表決權”的股東通過。所以B選項錯。
7 主合同有效而擔保合同無效，債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的( )。
A.1/2
B.1/3
C.1/4
D.1/5
參考答案: A
系統解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考覈點是無效擔保合同的責任。根據《擔保法解釋》規定，(1)主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任;債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/2.(2)主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任;擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/3.
8 依據增值稅的有關規定，下列關於增值稅小規模納稅人的說法正確的.是( )。
A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，一律認定爲小規模納稅人
B.小規模納稅人會計覈算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作爲小規模納稅人
C.已認定爲小規模納稅人的企業一律不得再轉爲一般納稅人
D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作爲小規模納稅人
參考答案: B
系統解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考覈點是兩類納稅人的認定標準。小規模納稅人會計覈算健全能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作爲小規模納稅人，依法計算增值稅應納稅額;除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定爲一般納稅人後，不得轉爲小規模納稅人;年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。(2013年教材P324-325)
9某家電商場爲增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，採取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆漿機(市場不含稅價格爲500元/臺)，並用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元。針對此業務該商場的銷項稅額是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考覈買一送一的計算。採用“買一送一”方式銷售貨物，對於贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發生的銷項稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
10 有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。該期限是( )。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
參考答案: C
系統解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考覈公司股東變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。(2013年教材P40)
二、判斷題
1. 國家不能成爲經濟法的主體。()
[答案]×
[解析]本題考覈經濟法主體資格的取得。在某些情況下，國家機關或國家作爲整體也可以作爲經濟實施主體參加經濟法律關係。(2013年教材P5)
2. 公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理、副經理擔任。()
[答案]×
[解析]本題考覈公司法定代表人的擔任。根據規定，公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任。(2013年教材P38)
3. 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的當月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。()
[答案]×
[解析]本題考覈增值稅進項稅額抵扣時限的相關規定。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的“次月”申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。(2013年教材P341)
4. 納稅人用於公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。()
[答案]×
[解析]本題考覈企業所得稅用於公益性捐贈的扣除比例。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12%。(2013年教材P390)
5. 企業爲促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬於商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。()
[答案]×
[解析]本題考覈折扣銷售的有關規定。企業爲促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬於商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。(2013年教材P383)
6. 訴訟時效中斷暫時停止計算訴訟時效期間，以前經過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失後，繼續計算訴訟時效期間。()
[答案]×
[解析]本題考覈訴訟時效期間的計算。訴訟時效中止是暫時停止計算訴訟時效期間，以前經過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失後，繼續計算訴訟時效期間。而訴訟時效中斷是已經經過的時效期間統歸無效，待時效中斷的法定事由消除後，訴訟時效期間重新計算。(2013年教材P30)
7. 除合夥協議另有約定外，有限合夥企業的有限合夥人將其在有限合夥企業中的財產份額出質的，須經其他合夥人同意。()
[答案]×
[解析]本題考覈有限合夥企業合夥人出質的特殊規定。根據規定，有限合夥人可以將其在有限合夥企業中的財產份額出質，但合夥協議另有約定的除外。(2013年教材P120)
8. 試點地區的納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，由於沒有取得收入，因此一律不屬於應稅服務的範圍。()
[答案]×
[解析]本題考覈營改增應稅範圍的特殊規定。根據規定，向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，視同提供應稅服務，但以公益活動爲目的或者以社會公衆爲對象的除外。(2013年教材P360)
9. 企業所得稅銷售收入確認時，採用售後回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值後的餘額確定銷售商品收入金額。()
[答案]×
[解析]本題考覈企業所得稅的銷售收入的確認。售後回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作爲購進商品處理。(2013年教材P382)
10. 採用公開招標方式的費用佔政府採購項目總價值的比例過大的，可以採用邀請招標方式採購。()
[答案]√
[解析]本題考覈政府採購方式。有下列情形之一的，可以採用邀請招標方式採購：(1)具有特殊性，只能從有限範圍的供應商處採購的;(2)採用公開招標方式的費用佔政府採購項目總價值的比例過大的。(2013年教材P488)