現代企業想要發展，現金的的管理是一項重要的任務，通過管理現金，更做好正常的資本運作，下面是企業現金管理論文，歡迎查看閱讀。
企業現金管理論文
摘要：
隨着市場經濟體制改革的不斷深化，企業也將面臨着更大的發展空間和嚴峻的競爭壓力，衆所周知，企業的生產經營活動離不開資金的管理，因爲資金的運營方式從另一方面全面展示了企業經濟活動的軌跡，因此加強資金的管理具有十分重要的意義。現金是企業資金中流動性最強資產，我們經常形容說：“現金是企業的血液。”它對企業的持續性發展起着決定性作用，它的有效循環將使企業充滿活力。但是在現實中，許多企業在現金使用管理上也出現了諸多管理問題，如資金調度不合理、營運不流暢，可能使企業陷入財務困境和資金冗餘；管控不嚴，可能導致企業資金被挪用、侵佔等行爲。這樣的問題存在已經嚴重地阻礙了企業現階段的正常生產以及今後可持續發展，同時給社會經濟的開展也帶來了一定的阻力，現本人想根據自己實際工作的經驗談談個人的看法。
關鍵詞：
企業現金 作用 問題及對策
一、企業現金管理意義及作用
從定義上看企業的現金是單位爲了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在於起着一般等價物的作用，加強現金的管理其意義在於合理地保持資金的流動性，促進企業的良性持續發展。
二、當前我國企業資金管理工作存在的問題
衆所周知要想管理好現金，首先對現金使用過程中產生弊端的原因進行分析，從而才能更好地加以改進。
（一）隨意使用現金，並且交易十分頻繁
我國的現金管理條例以及企業的內控管理辦法明確規定，企業的現金使用範圍一般是用於企業支付工資、獎金、收購農副產品，支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開支。除此之外，企業之間的各種經濟往來必須使用銀行轉賬結算。但是現實工作中一些企業爲了個人間的利益，專門使用現金進行貨幣交易。如有的`企業產品十分緊俏，在銷售時經常提出非現金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業資金的循環，避免產生壞賬等管理的困惑；有的企業爲了節省資金，提出當場現金交易，一次性付全款的銷售模式，其目的是爲了大量地減少貨款的支付，緩解本企業的現金使用量。上述這種大量地使用現金，表面上看是暫時緩解了企業的經營狀況，但是從長遠看，因爲企業沒有掌握好最佳的現金持有量，從而影響了企業的機會、管理、短缺等成本的最佳組合，不利於企業的投資決策安排、長期發展戰略的實現，同時也阻礙了企業的正常生產與發展。
（二）企業之間相互坐支現象十分嚴重
我國會計法也明確規定了日常收支的賬務處理方式 ，企業之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤覈算方式。應該使用收支兩條線的做帳方式，其目的就是爲了監督企業的偷稅漏稅違法行爲，合理地督導企業的正常生產經營。但是大量企業爲了逃避銀行的信貸債務以及稅務機關的執法監督，從而進行大量的銀行體外的現金循環活動。企業之間你中有我，我中有你相互勾結着進行這種暗箱坐支行爲，並且互爲對方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行爲影響了國家的貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實的反映與有效的嚴格控制，最終影響國家的宏觀經濟調整策略，從而影響着各個企業的經濟政策，最後影響企業的經濟效益，乃至企業的後續發展與壯大。
（三）保險櫃裏白條多於現金
所謂的白條就是它不具有法律效應，現金的收支沒有合法發票和收據，用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應並且是國家三令五申嚴禁操作的行爲，但是在如今企業中卻大量存在，企業領導爲了公私應酬打白條、內部職工出差借款或者購進少量貨物，爲了賬務處理簡單打白條、有些企業職工私人用款也暗地打白條、出納利用時間差個人用款長期白條佔用企業的現金等等，上述行爲在金額上少則幾百元，多則上萬元，甚至幾十萬、幾百萬；在時間上，少則幾天，多則無日期，最後導致企業資金無法追回，最終企業陷入困境，這樣的案例在全國時有發生，舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業帶來巨大的經濟損失的同時，給國家帶來了巨大的災難，更爲企業和社會都帶來了極大的負面影響，它嚴重地阻礙了企業的正常生產經營活動和社會安定團結的和諧氛圍。
（四）小金庫存在於企業的大多數
小金庫俗稱企業的賬外公款，它的形成是企業以個人的名義將企業的公款存入銀行，因爲個人儲蓄有着“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業的一切不合理的收支使用方便，銀行爲了自身的利益也“睜一隻眼閉一隻眼”，這就導致了小金庫現在數額上不斷增加，有的企業可以自由支配的資金上千萬；在時間上更是源遠流長，久治不愈。並且是越演越烈，出現擴張的趨勢，手段是越來越隱蔽，方法是越來越先進。嚴重地影響了國家的經濟正常運轉。
三、針對當前我國企業現金管理存在的問題應採取的措施
（一）建立健全出納的崗位責任制度，全面提升相關業務人員的綜合素質
出納工作是財務工作的第一環節，也是最重要的崗位之一，它是做好財務工作的第一關，所以出納人員的綜合素質和業務能力將關係到整個財務工作質量，因此企業內控管理規範規定將愛崗敬業、德才兼備、以德爲先作爲考覈出納人員上崗工作的首要標準。正因爲如此，所以企業應該將責任心強、品德兼優的財務人員安排在出納這個重要的崗位，並定期組織他們進行繼續教育培訓和參加各種有助於業務技能提高的活動，讓他們與外界環境多多接觸，增強他們的責任心與使命感。同時也能自覺地抵制各種違法行爲，對於這種重要的崗位，企業也要倍加關注，實行專人管理，杜絕那種兼併代管理方式方法，並且要經常進行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行爲的發生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時更提高了財務人員的綜合業務能力。
（二）正確合理地利用現金，合理確定最佳儲存量，提高現金的利用率
首先加強企業領導以及有關責任人員對現金的含義理解以及現金在企業中的作用，讓他們懂得合理恰當地持有現金爲企業帶來的益處和過多以及過少持有現金給企業帶來的生產成本的增長和機會成本的增加以及企業缺乏現金而出現資金斷裂從而進入癱瘓狀態的嚴重後果；其次通過案例告誡他們企業大量地使用現金給企業帶來的資產流失以及個人帶來的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現金既可以促進各個企業的經營運轉，同時也可以有效調劑各個企業資金短缺的惡性循環局面。這樣不但爲企業的良性循環注入了動力源泉，也積極推動整個社會的經濟朝着正規方向邁進；最後國家也應該修改一些陳舊的現金使用規定，如庫存現金持有量和現金交易的限額等等，使現金的管理適合當今社會市場體系下的經濟發展規律，從而達到企業的正常運轉的現金需求量。
（三）建立健全現金的監督體系
衆所周知，無規矩不成方圓，所以凡是都應該有章可循、有據可依，這是做好一切事物的前提，現金管理也應該制定科學完善的全過程的管控制度，它是做好現金管理的依據和準則。所以首先在企業內部要成立資金管控部門，尤其加強現金的管理，平時審覈現金的日清月結情況，查看帳實相符情況，監督企業的白條情況，並對出現上述問題一定嚴格處理，做到責任到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，同時將獎懲結果公佈於衆，這樣既幫助了個人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利於現金管控工作的進行。另外企業外部的監管部門也應該聯合執法。如稅務部門、財政部門、審計部門、法律部門等深入企業，仔細地抽查企業的往來賬賬戶的業務流程和企業與銀行之間的現金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業之間的坐支情況和據此偷稅漏稅的情形，同時還可以審查企業與銀行勾結私設小金庫的情況，再通過法律部門的審覈，可以及時地堵塞企業坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現象，並且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態，這樣對企業、對社會、對國家都是有利無害的，更是促進企業的戰略目標的實現。
四、結束語
總之，在當今的市場經濟體制下，企業要想佔領市場、持續地生存與發展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現金的使用管理工作，因爲做好現金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的週轉速度、確保有效的現金髮揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業實現成本最小化、利潤最大化、整體最優化的重要措施。
參考文獻：
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