歡迎瀏覽，本站小編爲你提供的一篇關於淺議電算化會計系統內部控制的畢業論文
摘要：目前，由於會計電算化工作組織或業務實施等方面的原因，所導致的會計信息失真、不合理、不合法等方面的控制問題，已引起相關方面的高度重視。電算化會計系統的內部控制突顯出十分重要的意義。由於電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤爲重要。
關鍵詞：會計電算化；會計系統；內部控制
一、會計電算化條件下內部控制的現存問題
（一）“一身多職，越俎代包”現象嚴重，安全意識淡漠
傳統手工會計處理系統的內部控制是建立在不相容職能分離及相應職責分工的基礎上。採用電算化後，由於功能和知識度集中，導致職責的集中，原手工操作下不宜合併的崗位，採用電算化後可以合併，會計人員大大減少，致使這些原則的重要程度下降。再加上安全意識淡漠，對實行電算化後新的組織機構和崗位之間的相互制約、相互監督和相互控制機制不夠重視，“一身多職，越俎代包”現象嚴重，這使得計算機舞弊現象時有發生。
（二）原始憑證數字化，易於僞造
在手工會計環境下，企業發生的經濟業務均用紙張記錄，這些數據如果被修改，很容易辨別出被修改過的痕跡。但是，在會計電算化系統中，數據被直接記錄在磁盤或光盤上，對數據修改可做到不留痕跡，這就給業務的記錄帶來了風險，計算機的存儲方式是將信息轉化爲數字形式存儲在磁（光）介質上，因此極易被篡改甚至僞造而不留任何痕跡。這給一些不法之徒提供了機會，比如通過僞造或修改客戶、銀行的憑證，製造虛假交易，進而侵吞公款等。
（三）內部控制的程序化使得差錯反覆發生的可能性增大
電算化系統中內部控制具有人工控制與程序控制相結合的特點。電算化系統許多應用程序中包含了內部控制功能，這些程序化的內部控制的有效性取決於應用程序，如程序發生差錯或不起作用，由於人們依賴性以及程序運行的重複性，使得失效控制長期不被髮生，使用權系統“在特定方面發生錯誤或違規行爲的可能性較大”。
（四）數據的安全性、保密性差
很多時候，企事業單位財務上的數據是保密的，在很大程度上關係着企事業單位生存與發展，但幾乎所有的軟件系統都在爲完善會計功能和適應財務制度大傷腦筋，卻沒有認真研究過數據的保密問題，所謂加密，也無非是對軟件本身的加密，防止盜版。這樣會計數據的真實性和可靠性也就無法得到保證。此外，由於對計算機系統的依賴性很強，計算機硬件和軟件對會計數據的安全性起着十分重要的作用，如系統一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，極易造成數據丟失。這也是手工會計系統不會遇到的問題。
針對上述問題，提出以下幾點防範措施：
一、電算化會計系統的規劃管理
1、硬件配置規劃計算機硬件的投入必須隨着會計電算化應用程度的逐步深入而逐步投入。
2、軟件取得規劃財政部（94）財會字第15號文件規定：各基層單位應當根據本單位的管理需要，積極創造條件，逐步實現會計電算化。
二、電算化會計系統的實施管理
選擇購買商品化會計覈算軟件是實現會計電算化的基本途徑。該軟件是否通過評審；是否符合會計覈算軟件的基本功能規範；技術指標是否滿足需要。
三、電算化會計系統的人員管理
爲了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定上機守則與操作規程和注意事項；明確上機人員操作會計軟件的內容和權限，嚴格管理操作密碼，不與他人共享，並定期修改口令和密碼；操作人員離開前應執行相應命令退出會計軟件，非授權人員不得隨意操作計算機會計軟件；完善上機操作日誌並指派專人保管。
四、電算化會計系統的控制管理
1、數據輸入控制計算機的數據處理有驚人的高速度和準確性。爲保證會計數據輸入的準確性，使用的會計覈算軟件必須符合《會計覈算軟件基本功能規範》，必須保證原始數據本身真實。
2、數據處理控制會計電算化的數據處理控制是對會計數據處理準確性、可靠性的控制。
3、數據輸出控制數據的輸出控制一方面要由硬件設備的正常運行來保證，另一方面需要特別強調的就是數據的打印控制。
五、電算化會計系統檔案管理
妥善保管存有會計信息的磁性介質或其他介質，存放地點應防高溫、防漏、防塵、遠離強磁場，並定期進行檢查和複製，堅持雙重備份制度，防止會計檔案丟失。爲了確保數據和信息安全、完整，便於調用、更新和檢查，應當對存儲數據的.各種磁盤或光盤做好標識，妥善存檔，有關文件的修改、更新等操作都應附有書面授權證明，並登記整個操作過程，同時系統應具有自動記錄能力，以便查詢或跟蹤檢查。
六、電算化會計系統內部審計制度管理
1.對會計資料定期進行審計，電算化會計賬務處理是否正確，是否遵循《會計法》及有關法律、法規的規定，審覈費用簽字是否符合內部控制制度的要求，憑證附件是否規範完整。
2.審查機內數據與書面資料、實物資產的一致性，是否賬表相符、賬實相符、賬賬相符；對不符合要求、錯誤的賬表要及時糾正和調整。賬實覈對是保證醫院會計資料真實、完整的根本途徑。
3.監督數據保存方式的安全性、合法性，防止非法刪除、修改歷史數據等現象發生。
4.對系統運行各環節進行審查，如：輸入、輸出、存檔等，防止重複、遺漏和錯誤操作；針對薄弱環節進行有效控制，提高系統的安全性、可靠性。
5.提高內審人員素質，培養複合型電算化人才。進行會計電算化方面的人力資源投資，培訓具有較高計算機應用與維護能力、熟知財務軟件知識、對計算機與會計相關知識有一定了解的會計人員，以適應知識經濟時代計算機及網絡的飛速發展對會計人員的要求。
信息技術時代，會計電算化是大勢所趨，必須會對傳統會計和管理帶來革命性的變化。我們應該抓住這一機會，對症下藥，不斷解決制約會計電算化發展的各個環節，來促進會計電算化向更深層次更高水平發展，最大限度地發揮會計電算化的效用，不斷提高會計信息系統的質量和會計工作水平，更好地爲提高我國企事業單位的現代化管理水平和經濟效益服務。