眾所周知，企業經營管理的核心就是對企業資金的管理。目前，在我國現代企業的日常經營管理活動中，對資金管理的效率不高，還普遍存在資金浪費、信用管理缺失、拖欠貨款、忽視現金折扣等多種資金管理問題本文就實踐經驗對當前企業資金管理過程中經常出現的問題進行説明並提出具體的改進措施。
1企業資金管理的內涵及其重要性
資金管理是在企業中對企業經營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監督、考核、控制的項目統稱一般來説，在企業的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行:企業流動資金管理、企業固定資金管理、企業專項資金管理。資金管理從傳統意義上來説主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業的利潤收入以及資金平衡在企業迅速發展過程中，現代企業越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，並評估企業資金支出的風險，從而提高現代企業對資金的利用效率，提高對企業資金的最大限度的利用價值，這就是對企業資金管理的內涵與實質。
在現代的經營過程中，應用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業的快速發展，也是企業持續穩定健康發展的前提所以，現代企業必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現代企業在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業的利潤。並且有效的資金管理還能避免企業在經營過程中的資金困難。
2企業資金管理的現狀及存在的主要問題
從目前來看，我國企業在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題主要表現在:
第一，由於企業的經營者往往只重視生產經營問題，忽視對企業資金的管理，沒有意識到企業資金管理的重要性，所以很難擴展企業的融資渠道，影響了企業資金的增值。因此在企業的經營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經營相協調，這就導致了企業中資金管理的混亂。
第二，企業中資金管理審批不嚴、監管不力在企業的資金管理過程中，由於審批不嚴很容易造成對企業資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業的後續發展且不利於企業形成系統的資金管理制度。由於在資金管理上的監督不力，企業的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業的運營管理中加重了資金流轉的困難，不能使企業的經營管理者準確掌握企業的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業的營運效率。
第三，企業缺乏資金預算體系。在企業的資金管理過程中由於沒有建立完整的預算體系，就不利於企業對其在資金收入、籌資等環節進行科學分析。一般企業在籌資的過程中由於渠道、時間等因素的限制不能對籌資規模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業所面臨的市場以及投資環境中的不利影響及時做出反映，這就會導致企業籌資、投資過於盲目，導致企業資源的浪費。
第四，企業資金利用率低從以上幾個方面的問題我們可以看出:一個企業的資金管理直接影響一個企業的資金運轉狀況以及資金運行的效率現代企業對於資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率，目前，我國大多數企業在經營管理過程中都面臨着庫存量大、賬款回收難等問題這些都不利於企業對資金週轉的控制。因此企業管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業的負債等危險。
第五，會計信息失真我們知道，在企業的經營管理過程中，企業的會計信息是為了如實地反映企業的經營管理情況準確的會計信息才能提高企業管理者決策的準確度，才能促進現代企業逐步提高經濟效益但是，由於目前企業不重視資金管理，所以企業的管理者往往盲目追求短時的經濟效益，不重視對會計人員職業道德的要求，不能有效地杜絕企業會計舞弊等行為的發生所以失真的會計信息不利於企業的資金管理。
3提高企業資金管理的主要措施
綜上所述，現代企業在資金管理過程中還存在着一些問題這些問題嚴重影響了企業資金管理的水平，也為企業資金管理帶來很多的風險。由於企業資金是企業管理運行的`核心，所以必須改善企業控制措施來合理、有效地降低企業的資金風險，克服營運中的困難。本文根據實踐經驗從以下幾方面來説明如何提高企業的資金管理水平。
第一，優化企業自身的資本結構我們知道，企業在融資的過程中要充分考慮企業的資本構成，尤其要根據企業自身的行業特點對其的資本構成進行優化。在企業的融資過程中，負債資金有財務槓桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業的收益但是如果資產負債過高就會使企業陷入重大的財務危機中所以企業的資產負債率要適度，要依據企業日常經營管理和業務的擴展來考慮，利用合理的資本機構，擴大企業的規模，不斷滿足企業的長遠發展。
這就需要企業的經營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業投資的收益率和負債率之間的關係，從而發揮企業財務槓桿的作用，規避企業風險，促使企業的資本構成更加合理化。
第二，建立健全企業的資金管理體系，應用企業資金風險預測機制，不斷提高企業的資金管理水平從企業資金的各個步驟一一提供、調撥以及週轉、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監測指標體系的重要性有了完整的機制約束，就能按照企業資金安全係數、企業資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業發生資金風險的重要項目及領域快速採取措施及時有效地跟蹤和監控企業的資金流向以及資產的負債水平，從而為企業決策者發出準確的預警信息，減少企業資產風險。
第三，強化對企業會計的監督與考核，不斷完善企業資金使用績效的管理為了進一步提高企業的資金使用效率，在企業內部加強審計工作勢在必行。只有通過內部審計才能清晰地發現企業在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業在今後一段時間內的資金管理方向保證企業的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關規定。另外，通過企業對資金管理的績效考核，還能提高企業內部會計人員的工作積極性和工作效率通過將員工的年終績效與企業的資金管理水平相掛鈎，才能不斷地提高企業資金的使用效率，提高企業經營者對企業資金的管理。
第四，加強對企業資金的集中管理。目前，大多數企業對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權限，因此不利於整個企業資本的管理所以，現代企業尤其是中小企業應該對資金管理採取集中模式，讓所有的資金管理權和審批權都集中在企業的財務部門，並且由財務部門統一進行管理和分配。除此之外，企業還應該做好全面預算管理，強化企業資金預算的執行力，保證企業資金能夠用到實處，加強企業財務部門對資金的掌控能力，防止企業資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業資金管理的信息化水平，強化對企業資金現金流的分析。企業要對企業內部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業資金的出入，對企業經營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業的現金流貫穿於整個企業管理過程中，在企業管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業的現金管理，做出週期判斷，提高企業對資金的管理水平。採用現代計算機應用技術，改變在此過程中傳統的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術提高企業的資金管理水平，進一步提高企業會計的工作效率有條件的企業可以採用ERP工作系統，把企業的日常資金流入、流出以及企業的銷售、經營活動聯繫起來，簡化企業的資金管理所以，利用先進的計算機應用計算能夠統計企業所有分散的業務部門的情況，綜合把握整個企業的資金運行情況，為企業的經營管理者提供詳細、科學的決策，發揮企業資金管理的功能。
第六，引進專業化的人才。企業的資金管理對於企業的發展來説至關重要。因此，企業的資金管理人員必須具備較高的專業素質所以企業在招募人員時一定要引入財務專業知識應用能力較強的人員，提高整個企業財務管理人員的戰略意識，避免企業出現各種資金管理困境。同時，還要對現有的財各人員進行培訓和教育，加強指導、提高業務水平，不斷增強企業資金管理的人才隊伍建設。
4結語
綜上，隨着我國社會經濟的不斷髮展，資金作為一個企業的運作核心，發揮着越來越重要的作用從全球性最大的次貨危機的影響中，我們也看出資金對一個企業存亡的重要影響所以只有注重企業的資金管理才能更好地解決我國企業在發展過程中存在的一系列問題，才能強化對企業資金的管理，也才能提高企業資金管理的效率。