歲末了,您的年終獎拿到手了嗎?發了多少錢,應該繳多少個稅,您清楚嗎?
國家稅務總局發佈公告2011年第46號《關於貫徹執行修改後的個人所得稅法有關問題的公告》(以下簡稱《公告》)。
個人所得稅法調整前後變化最爲明顯的工資、薪金所得減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月;調整工薪所得稅率結構,由9級調整爲7級。
關於年終獎調整是2011年9月1日(含)以後當月實際取得的全年一次性獎金,應適用修改後的新個人所得稅法規定的減除費用標準和稅率表,計算繳納個人所得稅。
稅務部門工作人員告訴記者,對納稅人取得的全年一次性獎金,也應按照《公告》中口徑計算繳納個人所得稅。
例如:我國公民韓先生在某一公司工作,2014年12月3日取得工資收入3400元,當月又一次取得年終獎金24100元,其應繳納多少個人所得稅?
韓先生因當月工資不足3500元,可用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元,剩餘24000元除以12個月,得出月均收入2000元,其對應的稅率和速算扣除數分別爲10%和105元。應納稅額=(24100+3400-3500)×10%(適用稅率)-105(對應速算扣除數)=2295元
附:新稅率表(工資、薪金所得適用)
級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率 (%) | 速算 扣除數 | |
含稅級距 | 不含稅級距 | |||
1 | 不超過1500元的 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元至4500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元至9000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元至35000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13505 |
注:
1.本表所列含稅級距與不含稅級距,均爲按照稅法規定減除有關費用後的所得額;
2.含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
避開年終獎的6個“盲區”
由於個人所得稅法調整後稅率爲7級,所以會在每一個級別之間產生一個“盲區”。所謂的“盲區”是指年終獎多發1塊錢就有可能導致可以拿到手的年終獎反而減少了很多。
工作人員以第一級稅率爲例,年終獎在18000元以下,就按照3%稅率徵收個稅,而年終獎爲18001元,則按照第二級稅率10%徵稅,依此類推,每一個級差稅率之間都存在着這樣一個“盲區”,在區間臨界點上每增加1元,適用稅率提高一個等級,徵收的個稅則增多。
其餘5個“盲區”的分界點分別爲5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬,年終獎凡超出分界點,則會“損失”不小。
捐款或能夠避稅
那麼如何避開“盲區”?如何合理避稅?工作人員認爲,其實單位在發年終獎時完全可以避開“盲區”,既然多1塊錢員工會損失不少,那爲何偏偏要多發那1塊錢。
此外,據工作人員介紹,如果員工工資是按照年薪來計算,而年終獎也算在其中的話,這個工資的個稅繳納辦法與正常工資、薪金個稅繳納辦法是有區別的,採取多發1塊錢這種辦法也可以合理避稅。
工作人員介紹,另一種合理的避稅辦法就是員工可以通過捐款的方式避稅。
因爲捐款數額會從年終獎中被扣除,不過這需要到稅務部門申報,申報手續相對繁瑣。