所得稅彙算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門彙算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。
《企業會計準則第18號--所得稅》解釋指出，所得稅費用由兩部分內容構成：一是按照稅法規定計算的當期所得稅費用(當期應交所得稅)，二是暫時性差異按照會計準則計算的遞延所得稅費用。
《企業會計準則第18號--所得稅》應用指南規定，企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認爲利潤表的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益或事項的所得稅影響。即有：
所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
1當期應交所得稅
當期應交所得稅是指按照稅法規定計算的當期應繳納的所得稅金額。存在稅會差異的，應在會計利潤的基礎上，考慮永久性差異和暫時性按照稅法的規定要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，然後按照適用稅率計算確定當期應交所得稅。
2遞延所得稅
遞延所得稅資產，覈算企業在未來期間可以遞減的所得稅，屬於可抵扣暫時性差異，由資產賬面價值小於其計稅基礎和負債賬面價值大於其計稅基礎產生。
遞延所得稅負債，覈算企業在未來期間應繳納的所得稅，屬於應納稅暫時性差異，由資產賬面價值大於其計稅基礎和負債賬面價值小於其計稅基礎產生。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
不構成利潤表的所得稅費用的兩種情況：①直接計入當期所有者權益引起的.遞延所得稅;②企業合併引起的遞延所得稅，影響合併中產生的商譽或是計入當期損益的金額，不影響所得稅費用。
3利潤表的所得稅費用
利潤表的所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅