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一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】AD是13%，B免稅。
2、【正確答案】B
【答案解析】年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行爲的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
3、【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬於小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物，免稅不退稅;選項C，加工企業來料加工復出口的貨物，免稅不退稅;選項D，出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法。
4、【正確答案】A
【答案解析】進口貨物按照組成計稅價格計算增值稅，不得抵扣境外的各種稅金。組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
繳納的增值稅=(1200+700)×17%=323(萬元)
5、【正確答案】C
【答案解析】選項A屬於兼營行爲，分別繳納增值稅和營業稅;選項B、D屬於營業稅混合銷售行爲，交營業稅。
6、【正確答案】A
【答案解析】選項B、C屬於增值稅混合銷售;選項D屬於營業稅混合銷售。
7、【正確答案】A
【答案解析】進口海關代徵的增值稅可以做進項稅抵扣。本月應繳納的增值稅=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(萬元)
8、【正確答案】A
【答案解析】小規模納稅人增值稅採用簡易辦法徵收，進項稅額一般不得抵扣，購進稅控機例外，是可以抵扣的。
應納增值稅=158080÷(1+3%)×3%-5850÷(1+17%)×17%=3754.27(元)。
9、【正確答案】B
【答案解析】拖拉機屬於農機的範圍適用13%的稅率。應繳納增值稅=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(萬元)
10、【正確答案】A
【答案解析】金銀首飾以舊換新業務，按實際取得的不含增值稅的銷售額計算銷項稅。該項“以舊換新”業務應納增值稅銷項稅額=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)
11、【正確答案】A
【答案解析】選項B和D不屬於視同銷售，不繳納增值稅;選項C以物易物屬於特殊銷售行爲，不是視同銷售行爲。
12、【正確答案】D
【答案解析】未在同一張發票“金額”欄註明折扣額，而僅在發票的“備註”欄註明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
應納增值稅=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=61.74(萬元)
13、【正確答案】C
【答案解析】菸葉收購金額=菸葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)，菸葉可以抵扣的進項稅=(菸葉收購金額+菸葉稅)×13%=(550+110)×13%=85.8(萬元)。
當月抵扣進項稅額=85.8+6×7%=86.22(萬元)
14、【正確答案】C
【答案解析】進項稅額轉出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%=5660.52(元)
15、【正確答案】C
【答案解析】選項B，外購的機器設備可以抵扣進項稅，支付的運輸費用可以抵扣進項稅;選項C，外購自用小汽車屬於消費品，不得抵扣進項稅額，其支付的運輸費用也不能抵扣;選項A、D，購進的貨物均是免稅農產品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅，支付的運費也可以計算抵扣進項稅。
16、【正確答案】A
【答案解析】選項B，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應減按2%的徵收率徵收增值稅;選項C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅;選項D，一般納稅人購進小汽車、摩托車、遊艇自用都是不可以抵扣進項稅的。
17、【正確答案】A
【答案解析】根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬元);應退稅額=75.40(萬元)
18、【正確答案】C
【答案解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的'銷售數量有直接關係的，徵收增值稅;凡與貨物的銷售數量無直接關係的，不徵收增值稅。購買或銷售免稅貨物(購買免稅農產品除外)所發生的運輸費用，其進項稅額不得抵扣;有出口捲菸權的生產企業出口的捲菸，如果屬於計劃內的，可以免徵增值稅和消費稅;如果屬於計劃外出口的捲菸，應照章徵收增值稅和消費稅，一律不退稅。
二、多項選擇題
1、【正確答案】ABC
【答案解析】自營和委託加工出口自產貨物的生產企業，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法;外(工)貿企業收購貨物出口的貨物退稅，適用“先徵後退”的辦法。
2、【正確答案】ABC
【答案解析】混合銷售行爲的特徵之一是從一個購買方取得貨款。
3、【正確答案】AB
【答案解析】選項C屬於增值稅的混合銷售，選項D屬於營業稅的混合銷售。
4、【正確答案】ABCD
【答案解析】因爲百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最後計算增值稅應納稅額，所以，百貨商場應納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬元)
個體零售戶屬於商業小規模納稅人，應納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬元)
5、【正確答案】ABC
【答案解析】6月份委託加工業務，取得專用發票則可以抵扣進項稅，則進項稅爲13.4萬元;運費可以抵扣的進項稅爲1.2×7%=0.084(萬元)，7月份將委託加工收回貨物用於非應稅項目，要視同銷售計算增值稅。銷項稅=80×(1+10%)×17%=14.96(萬元)。9月份支付加工費，由於已經在6月抵扣進項稅，所以9月份不再考慮進項稅。
6、【正確答案】BC
【答案解析】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行爲的有關規定衝減當期增值稅進項稅金。燃油電廠從政府取得的財政專戶發電補貼，不徵收增值稅。
7、【正確答案】AD
【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法徵稅貨物和非應稅項目耗用貨物的進項稅額均不得在銷項稅額中抵扣。
8、【正確答案】AD
【答案解析】應徵消費稅的小汽車，進項不得抵扣;有機肥爲免稅產品，爲生產購入的材料不得抵扣。
9、【正確答案】AD
【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦採選產品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復到17%，如銅礦砂及其精礦等;舊機動車經營單位銷售舊機動車，適用簡易辦法徵收增值稅;一般納稅人提供的加工修理勞務爲17%稅率。
10、【正確答案】AC
【答案解析】郵政部門發行報刊，徵收營業稅;其他單位和個人發行報刊，徵收增值稅;代銷收取的手續費，徵收營業稅。
三、計算題
1、【正確答案】(1)3月可抵扣的進項稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)
(2)當期銷項稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)
(3)當期應納增值稅稅額=123141.03-32575.21=90565.82(元)
四、綜合題
1、
【正確答案】
(1)計算企業1月份應退的增值稅
進項稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬元)
免抵退不得免徵和抵扣稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬元)
應納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬元)
免抵退稅額=16×13%=2.08(萬元)
當期應納稅額絕對值大於免抵退稅額，所以退稅額=2.08萬元
(2)企業1月份留抵的增值稅
留抵下期抵扣稅額=51.7-2.08=49.62(萬元)
(3)企業2月進口原材料應繳納的增值稅
=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)
(4)企業2月進口機械設備應繳納的增值稅
=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(萬元)
(5)企業2月銷售舊設備的增值稅
銷售舊設備的增值稅=10÷(1+17%)×17%=1.45(萬元)
(6)企業2月銷售A型白酒的銷項稅額
=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130
=429.56(萬元)
(7)計算企業2月應向稅務機關繳納的增值稅
本期可以抵扣進項稅=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%=76.01(萬元)
應納增值稅=429.56+1.45-76.01-49.62=305.38(萬元)
(8)企業2月應向稅務機關繳納的消費稅
=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(萬元)