2016年高級會計師考試案例分析考前模擬題答案

案例分析題一

【分析與解釋】

1.第一項工作存在不當之處。(0.5分)

(1)不當之處;經理層對內部控制有效性負全責。(0.5分)

理由：董事會對建立鍵全和有效實施內部控制負責。(0.5分)

或：經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。(0.5分)

(2)不當之處;審計部審定內部控制重大缺陷。(0.5分)

理由：董事會負責審定內部控制重大缺陷。(0.5分)