精選試題一：
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 B公司設在某縣城，2010年4月應納增值税300000元，營業税30000元，均已按時繳納。但税務機關對其當年第一季度納税情況進行檢查時發現：2月份一筆分期收款銷售貨物業務因貨款未按時收到而未辦理申報，經核定，應補增值税8000元，按規定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應納及應補繳的城建税分別為( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關於税收實體法要素的説法中，正確的是( )。
A.税率是構成税收實體法諸要素中的基礎性要素
B.現行消費税中“糧食白酒”税目的設置採用的是“概括税目”方法
C.現行消費税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的設置採用的是“列舉税日”方法
D.對人多數税種米説，課税對象與税源是不一致的
3、某典當行2013年6月銷售死當物品取得銷售收入34萬元，取得諮詢收入11萬元，手續費收入15萬元。該典當行應納營業税( )萬元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區的商貿企業進口一批A應税消費品，成交價格50萬歐元，匯率1：8，假定關税税率20%，消費税税率20%，增值税税率17%(已取得完税憑證)。該批消費品當期全部售出，售價1500萬元;另外出l5商品一批，出口銷售額1000萬元(該批商品為本月購進，買價為900萬元)，則該項業務應納城建税為(以上價格均不含增值税)( )萬元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例税率條件下，邊際税率與平均税率的關係是( )。
A.邊際税率大於平均税率
B.邊際税率等於平均税率
C.邊際税率小於平均税率
D.邊際税率略高於平均税率
6、位於縣城的某外貿公司2009年8月出口貨物退還增值税l5萬元，退還消費税30萬元;進口半成品繳納進El環節增值税60萬元，內銷產品繳納增值税200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購人該土地時支付土地出讓金340萬元、各種税費10萬元。該企業本月應納城市維護建設税和教育費附加( )萬元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執法部門依法拍賣所查處的屬於一般商業部門經營的物品，拍賣收入如數上繳財政，其正確的税務處理是( )。
A.徵收營業税
B.徵收增值税
C.不予徵税
D.既徵營業税又徵增值税
8、在整個税收徵管中處於核心環節和關鍵地位的是( )。
A.税款徵收
B.納税申報
C.税收稽查
D.税務登記
9、一般來説，所得課税採取( )的形式。
A.按期納税
B.按次納税
C.按年計徵，分期預繳
D.按次計徵，彙總繳納
10、已登記註冊的應税車輛，其底盤發生更換的，其最低計税價格按同類型新車最低計税價格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產原油l0000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用於加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的税率為8%，每噸油售價0.6萬元，其l月份應納的資源税税額為( )萬元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A煙草集團公司(增值税一般納税人)持有煙草批發許可證，2013年6月購進已税煙絲800萬元(不含增值税)，委託B企業加工甲類捲煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業按每箱0.1萬元收取加工費(不含税)，當月B企業按正常進度投料加工生產捲煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發商c企業，取得含税銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含税銷售收入320萬元;100箱作為股本與E企業合資成立一家煙草零售經銷商F公司。則當月B企業應代收代繳消費税與A公司應納消費税合計為( )萬元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區的某內資企業為增值税一般納税人，主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值税100萬元，同時補交上一年增值税10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設税( )萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業企業為一般納税人，2010年9月5日購進貨物取得增值税專用發票，註明金額450000元、增值税額76500元;支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含税銷售額585000元，20%用於本企業集體福利。本月取得的發票已經通過認證。則該企業當月應納增值税額為( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業2010年5月被查補增值税50000元、消費税20000元、所得税30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿易進口料件及其製成品需徵税或內銷補税的，海關按照一般進口貨物，審定完税價格。內銷的進料加工進口料件或其製成品，海關審定的完税價格是( )。
A.以料件申報進口時的價格估定
B.以料件原進口時的價格估定
C.以料件申報內銷時的價格估定
D.以製成品申報內銷時的價格估定
17、 進口的應税消費品.實行從價定率辦法計算應納税額，按照( )計算納税。
A.完税價格
B.消費品價格
C.組成計税價格
D.同類商品價格
18、 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值税專用發票，收取不含税價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發票，收取的價税合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，於2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，並取回全部押金。就此項業務，該酒廠2009年3月計算的增值税銷項税額應為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠將某品牌的化粧品與護膚品組成成套化粧品，其中，化粧品的生產成本90元/套，護膚品的生產成本50元/套。2013年3月將100套成套化粧品分給職工作獎勵。化粧品成本利潤率為5%。該日化廠上述業務應納消費税( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當行2013年2月取得死當物品銷售收入12萬元，抵押貨款利息及保管費收入25萬元。該典當行當月應納營業税為( )萬元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開採原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源税單位税額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源税( )萬元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠為增值税一般納税人。2010年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關於8月15日開具了完税憑證，日化廠繳納進口環節税金後海關放行;日化廠將進口的香水精的80%用於生產高級化粧品。本月從國內購進材料取得增值税專用發票，支付價款120萬元、增值税20.4萬元;銷售化粧品取得不含税銷售額500萬元。該企業本月國內銷售環節增值税為( )萬元。(本月取得的增值税專用發票在本月認證並抵扣，關税税率為50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業發生的下列行為中，不需要繳納消費税的是( )。
A.用自產的應税消費品換取生產資料
B.用自產的應税消費品支付代扣手續費
C.直接銷售委託加工收回的已税的應税消費品
D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應税消費品作為獎勵
24、 下列加工業務中，甲企業應按銷售自制產品徵收消費税的是( )。
A.甲企業提供原料為乙企業加工
B.乙企業提供原料委託甲企業加工
C.乙企業提供原料委託甲企業加工，甲企業代墊部分輔料
D.乙企業提供原料委託甲企業加工，甲企業收取加工費但未代收代繳消費税
25、現行營業税共有( )税目。
A.14個
B.8個
C.12個
D.9個
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生税費1950元;10月取得客户佣金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元O該證券公司10月應繳納營業税( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關於納税人相關問題的説法中，不正確的是( )。
A.納税人是税法規定的直接負有繳納税款義務的單位和個人
B.貨物的最終購買者是我國現行增值税的負税人
C.代扣代繳義務人不直接持有納税人的收入
D.代收代繳義務人不直接持有納税人的收入
28、 税法解釋除遵循税法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬於税法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經濟實質原則
C.便於徵管原則
D.誠實信用原則
29、 某工業企業為一般納税人，2010年3月購進原材料取得增值税專用發票，註明金額160000元、增值税額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元(無同類產品市場價格)，全部售給本企業職工，取得不含税銷售額171000元。月末盤存發現上月購進的原材料被盜，金額50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。則該企業當月應納增值税額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是( )。
A.房產税
B.車船税
C.消費税
D.企業所得税
31、 按照現行資源税制度規定，資源税代扣代繳的適用範圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現行資源税制度規定，以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計税依據是( )。
A.固體鹽的銷售數量
B.固體鹽的銷售金額
C.已用的液體鹽數量
D.加工成的固體鹽數量
33、 關於教育費附加的規定，下列説法正確的是( )。
A.對出口產品退還增值税、消費税的，不退還已徵的教育費附加
B.對海關進口的產品徵收增值税、消費税，同時徵收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免徵教育費附加
D.貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人，在發票時，按開票金額徵收教育費附加
34、某企業(增值税一般納税人)於2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(原影12萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的税法處理方法是( )。
A.按簡易辦法依照6%徵收率計算應納增值税
B.按簡易辦法依照4%徵收率計算應納增值税
C.按簡易辦法依照4%徵收率減半計算應納增值税
D.不繳增值税
35、 計税基數是相對數時，超倍累進税率實際上是( )。
A.超額累進税率
B.超率累進税率
C.全額累進税率
D.邊際税率
36、 納税人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，城市維護建設税的税率為( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納税人移送使用原礦數量的，可將其( )數量作為課税數量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產設備。本月應繳納資源税的計税數量為( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬於應徵增值税的混合銷售行為的是( )。
A.某飯店企業在提供餐飲服務的同時又為客户提供啤酒
B.汽車建造公司在生產銷售汽車的同時又為客户提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客户提供安裝服務
D.電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
40、 根據我國現行消費税的規定，下列選項中應當繳納消費税的是( )。
A.商店零售化粧品
B.個人銷售自己使用過的電動自行車
C.酒廠非獨立核算門市部銷售白酒
D.捲煙批發企業銷售給其他捲煙批發企業的捲煙
多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、按照税率的累進依據的性質，累進税率可分為( )。
A.額累
B.平均税率
C.率累
D.邊際税率
E.超倍累進
42、 關於應税消費品銷售額的確定，下列説法正確的有( )。
A.應税消費品的銷售額包括向購買方收取的增值税款
B.隨同應税消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應併入銷售額中徵收消費税
C.自產自用的應税消費品，按照本企業同類產品的銷售價格確定銷售額
D.隨同應税消費品出售的包裝物，其適用的消費税税率和應税消費品的消費税税率相同
43、按現行税收政策的規定，下列勞務免徵營業税的有( )。
A.病蟲害防治服務
B.博物館收取的第二道門票收入
C.外國企業從事國際航空運輸業務
D.殘疾人員本人提供的廣告設計和諮詢服務
44、 車輛購置税的應税行為包括( )。
A.購買使用行為
B.受贈行為
C.獲獎使用行為
D.自用設有固定裝置的非運輸車輛
45、 根據現行增值税的規定，下列説法正確的有( )。
A.發電廠按供電量依核定的定額税率計算髮電環節的增值税
B.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，可按預徵率徵收增值税並抵扣進税額
C.收取現金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無論以何種結算方式收取售油款，均應徵收增值税
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用户開具增值税專用發票
E.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納税人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不徵收增值税
46、 車輛購置税的徵税範圍包括( )。
A.電動自行車
B.汽車
C.電車
D.農用運輸車
E.摩托車
47、關於營業税納税地點的説法，正確的有( )。
A.單位出租動產，納税地點為出租單位機構所在地
B.提供跨省工程勞務，納税地點為提供勞務所在地
C.合資鐵路運營業務，納税地點為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業務，納税地點為電信單位機構所在地
E.境內單位通過網絡為其他單位提供培訓、信息等服務的，納税地點為單位機構所在地
48、某歌舞團到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費5萬元，付給經紀人費用3萬元，則各相關單位和人員應繳納營業税的税目有( )。
A.歌舞團按文化體育業納税
B.劇場按租賃業納税
C.劇場按文化體育業納税
D.經紀人按服務業納税
E.經紀人按文化體育業納税