註冊税務師考試科目和級別

學識都 人氣:2.56W

註冊税務師是指經全國統一考試合格,取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。註冊税務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執業資格考試。2014年,國務院印發《關於取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》取消11項職業資格許可和認定事項,其中包括註冊税務師。

註冊税務師考試科目和級別

考試級別

註冊税務師考試科目包括税法(一)、税法(二)、税務代理實務、税收相關法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘,卷面分數除税務代理實務科目為100分外,其餘 4 個科目均為140分。

《税法(一)》主要考核現行增值税、消費税、營業税、資源税的政策規定及其計算;

《税法(二)》主要考核現行企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税、土地增值税、印花税等其他税種的政策規定及其計算;

《財務與會計》 主要考核會計與財務管理方面的基本知識及實際應用;

《税收相關法律》主要考核與涉税事宜相關的行政法、民商法、經濟法、刑法、刑事訴訟法與民事訴訟法行政複議法與行政訴訟法等。

《税務代理實務》主要考核現行各税種的計算徵收、管理及檢查、涉税會計核算與涉税文書製作等方面內容。[3]

免考規定

對按照國家有關規定已評聘經濟、會計、統計、審計、法律等高級專業技術職務,具有2年税收工作經歷者,可免試《税法(一)》、《税法(二)》和《財務與會計》三個科目,只參加《税務代理實務》和《税收相關法律》兩個科目的考試。

合格標準

科目名稱 試卷滿分 合格標準

税法(一) 140 84

税法(二) 140 84

税收相關法律 140 84

財務與會計 140 84

税務代理實務 100 60

考試周期

考試成績為滾動管理,即考5個科目的'人員必須在連續3個考試年度內 通過全部科目方為合格;只考2個科目的(指符合免試條件只考《税務代理實務》、《税收相關法律》的)須當年通過為合格。

註冊管理

註冊税務師資格考試合格者,由各省、自治區、直轄市人事( 職改)部門頒發人事部統一印製的、人事部與國家税務總局用印的中華人民共和國《註冊税務師執業資格證書》。該證書在全國範圍內有效。取得《註冊税務師執業資格證書》者,須按規定向所在省(區、市)註冊税務師管理部門申請註冊,註冊税務師註冊有效期為3年。有效期滿前 3個月,持證者須按規定到註冊機構辦理再次註冊手續。

至2005年全國税務師事務所已有2860多個,從業人員有6萬多人,註冊税務師6.2萬人,其中執業者為2萬人。[7]

考試用書

為體現考試效性,每年全國註冊税務師考試中心都要重新編 訂新的考試大綱和考試教材。大綱為一本,考試教材為每科目一本,總計費用應在200元以內。通常情況下隨配套教材還會有《歷年試題》和《 相關法規彙編》各一本,價格均在10-40元之間。教材面世約在報考工作結束後一月左右。考生可以在全國各省考試中心購買,也可以在網上書店進行郵購。具體教材如下:

【書 名:】2013年全國註冊税務師執業資格考試教材--税法一

【作 者:】全國註冊税務師執業資格考試教材編寫組

【出版社:】中國税務出版社

【開 本:】787×1092 16開

【定 價:】¥42元

【書 名:】2013年全國註冊税務師執業資格考試教材--税法二

【作 者:】全國註冊税務師執業資格考試教材編寫組

【出版社:】中國税務出版社

【開 本:】787×1092 16開

【定 價:】¥41元

【書 名:】2013年全國註冊税務師執業資格考試教材--税收相關法律

【作 者:】全國註冊税務師執業資格考試教材編寫組

【出版社:】中國税務出版社

【開 本:】787×1092 16開

【定 價:】¥42元

【書 名:】2013年全國註冊税務師執業資格考試教材--財務與會計

【作 者:】全國註冊税務師執業資格考試教材編寫組

【出版社:】中國税務出版社

【開 本:】787×1092 16開

【定 價:】¥43元

【書 名:】2013年全國註冊税務師執業資格考試教材--税務代理實務

【作 者:】全國註冊税務師執業資格考試教材編寫組

【出版社:】中國税務出版社

【開 本:】787×1092 16開

【定 價:】¥50元