一、單項選擇題
1、從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起( )日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、下列關於賬簿設置的表述，正確的是( )。
A、扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿
B、納税人使用計算機記賬的，應當在領取税務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備查
C、納税人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳税款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D、生產經營規模小又確無建賬能力的納税人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上税務機關批准，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝税控裝置
3、以下説法錯誤的是( )。
A、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存20年
B、從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照有關規定設置賬簿
C、納税人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D、從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案
4、以下情形中，不屬於税務機關可以核定徵收應納税額的是( )。
A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
C、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的
D、申報的計税依據明顯偏低，但理由正當的
5、税務機關實施保全措施時，下列不在税收保全措施之內的物品是( )。
A、被執行人擁有的豪華住宅
B、單價10000元的生活用品
C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
6、下列有關對於税款徵收採取強制執行措施的説法，錯誤的是( )。
A、如果納税人未按規定期限繳納税款，税務機關就可以採取強制執行措施
B、税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未繳納的滯納金同時強制執行
C、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執行的範圍內
D、税務機關採取強制執行措施可書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款
7、按税法規定，在委託加工應税消費品業務中，由受託方按規定扣繳委託方應納的消費税，這種徵收方式屬於( )。
A、代收代繳
B、代扣代繳
C、委託代徵
D、查驗徵收
8、下列納税人享有的權利中，説法錯誤的是( )。
A、納税人由於客觀原因不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報
B、納税人認為税務機關的具體行政行為不當，使納税人的合法利益遭受損失的，有權要求税務機關賠償
C、納税人對税務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利
D、納税人不得要求税務機關對自己的生產經營情況保密
9、下列主管税務機關對欠税的納税人做出的行為中，不符合《税收徵收管理法》及有關政策規定的是( )。
A、在報紙上定期公告其欠税情況
B、通知出入境管理機關阻止其法定代表人出境
C、不允許其領購發票
D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠税情況
10、《徵管法實施細則》第十四條規定：納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。未按照規定的期限申報辦理變更税務登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
二、多項選擇題
1、下列關於税務登記和賬簿、憑證管理時間規定的説法中正確的有( )。
A、納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管税務機關申報辦理註銷税務登記
B、納税人遺失税務登記證件的，應當在15日內書面報告主管税務機關，並登報聲明作廢
C、從事生產、經營的納税人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬簿
D、扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿
E、從事生產經營的納税人基本存款賬户發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管税務機關書面報告
2、2012年7月份，税務機關對所屬納税人進行定期檢查時，發現甲企業2012年4月份的應納增值税款10萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下事項，則該項税款可以優先於( )事項中的債權執行。
A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款
B、2011年7月，由於違法經營，被有關部門沒收違法所得10萬元，至今未上交
C、2012年1月將上年欠其他企業的借款轉為抵押債權，用自產的產品作為抵押物
D、2012年3月，由於銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納
E、2012年7月，企業一貸款到期，將一輛小汽車用於質押
3、税款徵收的方式包括( )。
A、查定徵收
B、定期定額徵收
C、郵寄申報
D、代扣代繳
E、委託代徵
4、根據《徵管法》的規定，下列情形中税務機關有權核定其應納税額的有( )。
A、依照規定可以不設置賬簿的
B、依照規定應當設置但是沒有設置賬簿的
C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的'機構、場所與其關聯企業之間的業務往來已按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用的
E、規模較小，按查賬徵收徵税成本較大的企業
5、税務機關可以對下列( )物品實施税收保全措施。
A、機動車輛
B、單價10000元以上的生活用品
C、金銀飾品
D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品
E、1處以外的住房
6、某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。
A、若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款
B、若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施
C、扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施
D、查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全
E、書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全
7、下列違反税務管理的行為，可以由税務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。
A、未安裝規定的期限申報辦理税務登記、變更或註銷登記的
B、未按照規定設置、保管賬簿的
C、未按照規定安裝、使用税控裝置的
D、未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的
E、未按照規定使用税務登記證件的
8、下列關於税務檢查的陳述，正確的有( )。
A、經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户
B、税務機關派出人員進行税務檢查時，應當出示税務檢查證
C、税務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況
D、税務機關可以檢查納税人的賬本、記賬憑證和報表等資料
E、税務機關可以檢查納税人的存款賬户，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款
9、延期繳納税款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。
A、A企業因雪災，導致其發生較大損失，生產經營活動受到較大影響
B、B企業因雪災，導致其發生損失，但經過企業的努力已正常生產
C、C企業因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款
D、D企業因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款後，不足以繳納税款
E、E企業因地震災害導致生產經營長期中斷
10、税收立法權中不包括( )。
A、税法制定權
B、税法解釋權
C、税目的增減權
D、税率的調整權
E、税法公佈權
11、分税制的主要內容包括( )。
A、將税收立法權和管理權進行劃分
B、合理劃分中央和地方政府的事權範圍
C、按各税種税收收入的多少劃分中央和地方收入
D、合理劃分税種，按税種劃分中央和地方收入
E、分設國家税務局和地方税務局兩套税務機構
12、以下屬於由國税機關負責徵收的税款有( )。
A、海洋石油企業的資源税
B、中國工商銀行總行的營業税
C、增值税
D、房產税
E、消費税
13、下列關於納税評估的陳述，正確是有( )。
A、評估對象為税務機關管轄的主要納税人和主要税種
B、對於評估中發現的問題，均應該立案查處
C、對納税評估中發現需要提請納税人進行陳述説明、補充提供舉證資料等問題，應由主管税務機關約談納税人
D、納税評估分析報告不發給納税人，不作為税務行政複議依據
E、税務約談的對象主要是企業財會人員
14、下列2012年新增的企業所得税的納税人中，應該向國税局繳納企業所得税的有( )。
A、保險總公司
B、外商投資企業
C、餐飲公司
D、食品製造公司
E、典當公司
【答案部分】
一、單項選擇題
1、
【正確答案】C
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬薄。
2、
【正確答案】D
【答案解析】選項A中應當是“自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內”;選項B中應當是“納税人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備案”;選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。
3、
【正確答案】A
【答案解析】除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存10年。
4、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核税款徵收的知識點。納税人申報的計税依據明顯偏低，又無正當理由的應該由税務機關核定徵收應納税額。
5、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核税收保全措施的知識點。不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
6、
【正確答案】A
【答案解析】選項A，從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款，納税擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的税款，由税務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取強制執行措施。
7、
【正確答案】A
【答案解析】代收代繳是指按照税法規定，負有收繳税款的法定義務人，負責對納税人應納的税款進行代收代繳。即由與納税人有經濟業務往來的單位和個人在向納税人收取款項時依法收取税款。這種方式一般是指税收網絡覆蓋不到或者很難控管的領域，如消費税中的委託加工由受託方代收加工產品的税款。
8、
【正確答案】D
【答案解析】選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。
9、
【正確答案】C
【答案解析】《國家税務總局關於進一步加強欠税管理工作的通知》(國税發[2004]66號)要求，堅持依法控管，加大清繳力度。實行以票控欠。對於業務正常但經常欠税的納税人，税務機關應控制發票售量，督促其足額納税。對於有逃税嫌疑的欠税人，税務機關應採用代開發票的辦法，嚴格控制其開票量。但對於欠税納税人，並沒有不允許其領購發票的規定。
10、
【正確答案】C
【答案解析】納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ABCE
【答案解析】扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。
2、
【正確答案】ABDE
【答案解析】税務機關征收的税款，税款優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納税人欠繳的税款發生在納税人以其財產設定抵押、質押或者納税人的財產被留置之前的，税收應當優先於抵押權、質權、留置權執行。納税人欠繳税款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，税收優先於罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權，發生在欠税之前，所以抵押債權應優先受償。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】税款徵收的方式包括查賬徵收。查定徵收。查驗徵收。定期定額徵收。代扣代繳。代收代繳。委託代徵。郵寄申報屬於納税申報方式，而非税款徵收方式。
4、
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D，關聯企業間按獨立企業業務往來收取或支付價款費用是符合税法規定的，税務機關不必核定其應納税額;選項E，徵税成本的大小不是核定應納税額的理由。
5、
【正確答案】ABCE
【答案解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施範圍之內，個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;税務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取税收保全措施和強制執行措施。
6、
【正確答案】AC
【答案解析】選項B，若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施;選項 D，個人維持生活必需的住房不在税收保全措施範圍內;選項E，書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人的金額相當於應納税款的存款，20萬元遠遠大於應納税款10萬元，所以，不符合規定。
7、
【正確答案】ABCD
【答案解析】未按照規定使用税務登記證件，或者轉借、塗改、毀損、買賣、偽造税務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
8、
【正確答案】ABD
【答案解析】税務檢查可以針對納税人(或扣繳義務人)的生產經營情況的檢查，但是，不能無限擴大，不能檢查和生產經營情況無關的私人信息。税務機關可以檢查納税人的存款賬户，經過設區的市、自治州(分局)以上局長的批准可以查看嫌疑人的儲蓄存款。
9、
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核納税人的權利、義務和責任的知識點。特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的：
(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。
選項B，已經開始正常生產經營，不屬於特殊困難;選項D，應該是扣除應付職工工資及社會保險費用後的餘額不足以繳納税款的，不應扣除應付賬款。
10、
【正確答案】BCD
【答案解析】税收立法權包括：税法制定權、審議權、表決權和公佈權。選項B、C、D屬於税收管理權。
11、
【正確答案】BDE
【答案解析】分税制的內容包括：合理劃分中央和地方政府的事權範圍;合理劃分税種，按税種劃分中央和地方收入;分設國家税務局和地方税務局兩套税務機構。
12、
【正確答案】ABCE
【答案解析】房產税由地方税務機關負責徵收和管理。
13、
【正確答案】CDE
【答案解析】評估對象為税務機關管轄的所有納税人和應納所有税種，而不是主要納税人和主要税種;
對於評估中發現的一般性問題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。
14、
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核的是國税局的税種徵收範圍。選項C和E的企業在地方税務局繳納企業所得税。