一、單選題
1.某企業2012年銷售貨物實際繳納增值税30萬元、消費税18萬元、城建税及教育費附加4.8萬元，還繳納房產税0.7萬元、印花税0.4萬元、城鎮土地使用税0.5萬元。則該企業2012年計算企業所得税前可扣除的税金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、22.8
D、54
【正確答案】 C
【答案解析】 增值税屬於價外税，不得扣除。企業繳納的房產税、車船税、土地使用税、印花税等，應計入管理費用中扣除的，不應作為税金單獨扣除。因此該企業2012年可扣除的税金=18+4.8=22.8(萬元)
2.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是( )。
A、運輸工具
B、以經營租賃方式出租的固定資產
C、單獨估價作為固定資產入賬的土地
D、季節性停用的機器設備
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。
3.單選題
下列關於營改增納税人認定標準的相關表述中，不正確的是( )。
A、納税人按照應税服務年銷售額大小的不同，劃分為一般納税人和小規模納税人
B、納税人應税服務年銷售額，是指在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，不含減、免税銷售額等
C、納税人應税服務年銷售額超過500萬元的為一般納税人
D、納税人應税服務年銷售額未超過500萬元的為小規模納税人
【正確答案】 B
【答案解析】 應税服務年銷售額，是指納税人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，含減、免税銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含税的，應按照應税勞務的適用税率或徵收率換算為不含税的銷售額。
4.單選題
根據營改增的規定，下列服務實行增值税全額即徵即退的是( )。
A、註冊在東疆保税港區的`納税人提供的倉儲服務
B、安置殘疾人的單位
C、一般納税人提供管道運輸服務
D、經批准的一般納税人提供有形動產融資租賃服務
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B實行由税務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值税的辦法;選項CD對其增值税實際税負超過3%的部分實行增值税即徵即退政策。
5.單選題
下列關於營改增納税義務發生時間的表述中，不正確的是( )。
A、納税人提供應税服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天
B、納税人提供應税服務先開具發票的，為開具發票的當天
C、納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為有形動產發出的當天
D、納税人發生視同提供應税服務的，其納税義務發生時間為應税服務完成的當天
【正確答案】 C
【答案解析】 納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。
二、多選題
1.根據《企業所得税法》的規定納税人在計算應納税所得額時，對發生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有( )。
A、地區補貼
B、獨生子女補貼
C、物價補貼
D、誤餐補貼
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據規定，工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受僱有關的其他支出。地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均可以作為工資薪金支出。
2.根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得税應納税所得額時不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業內部營業機構之間支付的租金
C、企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D、未經核定的準備金支出
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在計算應納税所得額時，選項ABCD均不得在税前扣除。
3.多選題
下列情形屬於應按銷售額依照增值税税率計算應納税額，不得抵扣進項税額，也不得使用增值税專用發票的有( )。
A、小規模納税人
B、一般納税人會計核算不健全，不能夠提供準確税務資料
C、納税人銷售額超過小規模納税人標準，但未申請辦理一般納税人認定手續
D、納税人獲得其他企業虛增增值税進項税額之後對外開具的增值税專用發票
【正確答案】 BC
【答案解析】 小規模納税人按照徵收率計算應納税額，而不是增值税税率;納税人獲得其他企業虛增增值税進項税額之後對外開具的增值税專用發票，不屬於虛開專用發票，可以抵扣進項税額。