銀行面試財務基本知識
17.在計算存貨保本儲存天數時，以下各項中不需要考慮的因素是( )。
A.銷售稅金(營業稅金)
B.變動儲存費
C.所得稅
D.固定儲存費
18.下列項目中，原本屬於日常業務預算，但因其需要根據現金預算的相關數據來編制因此被納入財務預算的是( )。
A.財務費用預算
B.預計利潤表
C.銷售費用預算
D.預計資產負債表
17.C【解析】存貨保本儲存天數=(毛利-固定儲存費-銷售稅金及附加)/每日變動儲存費，其中並未涉及到所得稅。
18.A【解析】財務費用預算就其本質而言屬於日常業務預算，但由於該預算必須根據現金預算中的資金籌措及運用的相關數據來編制，因此將其納入財務預算範疇。
19.某企業擬按15%的期望投資報酬率進行一項固定資產投資決策，所計算的`淨現值指標爲100萬元，資金時間價值爲8%.假定不考慮通貨膨脹因素，則下列表述中正確的是( )。
A.該項目的獲利指數小於1
B.該項目內部收益率小於8%
C.該項目風險報酬率爲7%
D.該企業不應進行此項投資
20.儲蓄會計檔案保管期限不包括( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.永久
19.C【解析】期望投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率，15%=8%+風險報酬率，風險報酬率=7%
20.B【解析】儲蓄會計檔案保管期限根據類別不同，保管期限也不同，有5年、15年和永久保存。
21.某企業擬進行一項存在一定風險的完整工業項目投資，有甲、乙兩個方案可供選擇。已知甲方案淨現值的期望值爲1000萬元，標準差爲300萬元;乙方案淨現值的期望值爲1200萬元，標準差爲330萬元。下列結論中正確的是( )。
A.甲方案優於乙方案
B.甲方案的風險大於乙方案
C.甲方案的風險小於乙方案
D.無法評價甲乙方案的風險大小
22.已知某種證券收益率的標準差爲0.2，當前的市場組合收益率的標準差爲0.4，兩者之間的相關係數爲0.5，則兩者之間的協方差是( )。
A.0.04
B.0.16
C.0.25
D.1.00
21.B【解析】因爲期望值不同，衡量風險應該使用標準離差率，甲的標準離差率=300/1000=0.3，乙的標準離差率=330/1200=0.275，所以乙方案的風險較小。
22.A【解析】個別資產與市場組合的協方差=相關係數該資產的標準差市場的標準差=0.5×0.2×0.4=0.04。
23.企業在記錄管理費用時，通常所採用的明細賬格式是( )。
A.多欄式明細賬
B.卡片式明細賬
C.數量金額式明細賬
D.橫線登記式明細賬
24.企業年初借得50000元貸款，10年期，年利率12%，每年末等額償還。已知年金現值係數(P/A，12%，10)=5.6502，則每年應付金額爲( )元。
A.8849
B.5000
C.6000
D.28251
23.A【解析】管理費用明細賬要按多欄式設置。
24.A【解析】本題的考點是資金時間價值計算的靈活運用，已知現值、期限、利率，求年金A。因爲：P=A(P/A，12%，10)所以：A=P/(P/A，12%，10)=50000/5.6502=8849.24(元)
25.某企業擬建立一項基金，每年年初投入100000元，若年利率爲10%，五年後該項基金本利和將爲( )元。
A.671560
B.564100
C.871600
D.610500
25.A【解析】本題考點是即付年金終值的計算
F=100000[(F/A，10%，5+1)-1]
=100000(7.7156-1)
=671560(元)