問：企業所得稅會計分錄如何編制?
答：企業所得稅覈算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目覈算。
(1)無遞延所得稅的`情況
①計算
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
②交納
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
③結轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
企業所得稅會計分錄大全
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審覈批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅