精選試題一：
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 B公司設在某縣城，2010年4月應納增值稅300000元，營業稅30000元，均已按時繳納。但稅務機關對其當年第一季度納稅情況進行檢查時發現：2月份一筆分期收款銷售貨物業務因貨款未按時收到而未辦理申報，經覈定，應補增值稅8000元，按規定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應納及應補繳的城建稅分別爲( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關於稅收實體法要素的說法中，正確的是( )。
A.稅率是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B.現行消費稅中“糧食白酒”稅目的設置採用的是“概括稅目”方法
C.現行消費稅中“酒及酒精”稅目中“其他酒”的設置採用的是“列舉稅日”方法
D.對人多數稅種米說，課稅對象與稅源是不一致的
3、某典當行2013年6月銷售死當物品取得銷售收入34萬元，取得諮詢收入11萬元，手續費收入15萬元。該典當行應納營業稅( )萬元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區的商貿企業進口一批A應稅消費品，成交價格50萬歐元，匯率1：8，假定關稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費品當期全部售出，售價1500萬元;另外出l5商品一批，出口銷售額1000萬元(該批商品爲本月購進，買價爲900萬元)，則該項業務應納城建稅爲(以上價格均不含增值稅)( )萬元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關係是( )。
A.邊際稅率大於平均稅率
B.邊際稅率等於平均稅率
C.邊際稅率小於平均稅率
D.邊際稅率略高於平均稅率
6、位於縣城的某外貿公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進El環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購人該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執法部門依法拍賣所查處的屬於一般商業部門經營的物品，拍賣收入如數上繳財政，其正確的稅務處理是( )。
A.徵收營業稅
B.徵收增值稅
C.不予徵稅
D.既徵營業稅又徵增值稅
8、在整個稅收徵管中處於核心環節和關鍵地位的是( )。
A.稅款徵收
B.納稅申報
C.稅收稽查
D.稅務登記
9、一般來說，所得課稅採取( )的形式。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年計徵，分期預繳
D.按次計徵，彙總繳納
10、已登記註冊的應稅車輛，其底盤發生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產原油l0000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用於加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的稅率爲8%，每噸油售價0.6萬元，其l月份應納的資源稅稅額爲( )萬元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A菸草集團公司(增值稅一般納稅人)持有菸草批發許可證，2013年6月購進已稅菸絲800萬元(不含增值稅)，委託B企業加工甲類捲菸500箱(250條/箱，200支/條)，B企業按每箱0.1萬元收取加工費(不含稅)，當月B企業按正常進度投料加工生產捲菸200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給菸草批發商c企業，取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給菸草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元;100箱作爲股本與E企業合資成立一家菸草零售經銷商F公司。則當月B企業應代收代繳消費稅與A公司應納消費稅合計爲( )萬元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區的某內資企業爲增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業企業爲一般納稅人，2010年9月5日購進貨物取得增值稅專用發票，註明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用於本企業集體福利。本月取得的發票已經通過認證。則該企業當月應納增值稅額爲( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業2010年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加爲( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿易進口料件及其製成品需徵稅或內銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內銷的進料加工進口料件或其製成品，海關審定的完稅價格是( )。
A.以料件申報進口時的價格估定
B.以料件原進口時的價格估定
C.以料件申報內銷時的價格估定
D.以製成品申報內銷時的價格估定
17、 進口的應稅消費品.實行從價定率辦法計算應納稅額，按照( )計算納稅。
A.完稅價格
B.消費品價格
C.組成計稅價格
D.同類商品價格
18、 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，於2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，並取回全部押金。就此項業務，該酒廠2009年3月計算的增值稅銷項稅額應爲( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產成本90元/套，護膚品的生產成本50元/套。2013年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。化妝品成本利潤率爲5%。該日化廠上述業務應納消費稅( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當行2013年2月取得死當物品銷售收入12萬元，抵押貨款利息及保管費收入25萬元。該典當行當月應納營業稅爲( )萬元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開採原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源稅( )萬元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠爲增值稅一般納稅人。2010年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關於8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金後海關放行;日化廠將進口的香水精的80%用於生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元;銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月國內銷售環節增值稅爲( )萬元。(本月取得的增值稅專用發票在本月認證並抵扣，關稅稅率爲50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業發生的下列行爲中，不需要繳納消費稅的是( )。
A.用自產的應稅消費品換取生產資料
B.用自產的應稅消費品支付代扣手續費
C.直接銷售委託加工收回的已稅的應稅消費品
D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作爲獎勵
24、 下列加工業務中，甲企業應按銷售自制產品徵收消費稅的是( )。
A.甲企業提供原料爲乙企業加工
B.乙企業提供原料委託甲企業加工
C.乙企業提供原料委託甲企業加工，甲企業代墊部分輔料
D.乙企業提供原料委託甲企業加工，甲企業收取加工費但未代收代繳消費稅
25、現行營業稅共有( )稅目。
A.14個
B.8個
C.12個
D.9個
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元;10月取得客戶佣金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元O該證券公司10月應繳納營業稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關於納稅人相關問題的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有繳納稅款義務的單位和個人
B.貨物的最終購買者是我國現行增值稅的負稅人
C.代扣代繳義務人不直接持有納稅人的收入
D.代收代繳義務人不直接持有納稅人的收入
28、 稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬於稅法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經濟實質原則
C.便於徵管原則
D.誠實信用原則
29、 某工業企業爲一般納稅人，2010年3月購進原材料取得增值稅專用發票，註明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元(無同類產品市場價格)，全部售給本企業職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發現上月購進的原材料被盜，金額50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。則該企業當月應納增值稅額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列稅種中，徵稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.房產稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業所得稅
31、 按照現行資源稅制度規定，資源稅代扣代繳的適用範圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現行資源稅制度規定，以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計稅依據是( )。
A.固體鹽的銷售數量
B.固體鹽的銷售金額
C.已用的液體鹽數量
D.加工成的固體鹽數量
33、 關於教育費附加的規定，下列說法正確的是( )。
A.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵的教育費附加
B.對海關進口的產品徵收增值稅、消費稅，同時徵收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審覈，3年內免徵教育費附加
D.貨物運輸業按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在發票時，按開票金額徵收教育費附加
34、某企業(增值稅一般納稅人)於2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(原影12萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是( )。
A.按簡易辦法依照6%徵收率計算應納增值稅
B.按簡易辦法依照4%徵收率計算應納增值稅
C.按簡易辦法依照4%徵收率減半計算應納增值稅
D.不繳增值稅
35、 計稅基數是相對數時，超倍累進稅率實際上是( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.全額累進稅率
D.邊際稅率
36、 納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，城市維護建設稅的稅率爲( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其( )數量作爲課稅數量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產設備。本月應繳納資源稅的計稅數量爲( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬於應徵增值稅的混合銷售行爲的是( )。
A.某飯店企業在提供餐飲服務的同時又爲客戶提供啤酒
B.汽車建造公司在生產銷售汽車的同時又爲客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又爲客戶提供安裝服務
D.電信局爲客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
40、 根據我國現行消費稅的規定，下列選項中應當繳納消費稅的是( )。
A.商店零售化妝品
B.個人銷售自己使用過的電動自行車
C.酒廠非獨立覈算門市部銷售白酒
D.捲菸批發企業銷售給其他捲菸批發企業的捲菸
多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、按照稅率的累進依據的性質，累進稅率可分爲( )。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
E.超倍累進
42、 關於應稅消費品銷售額的確定，下列說法正確的有( )。
A.應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款
B.隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何覈算，均應併入銷售額中徵收消費稅
C.自產自用的應稅消費品，按照本企業同類產品的銷售價格確定銷售額
D.隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同
43、按現行稅收政策的規定，下列勞務免徵營業稅的有( )。
A.病蟲害防治服務
B.博物館收取的第二道門票收入
C.外國企業從事國際航空運輸業務
D.殘疾人員本人提供的廣告設計和諮詢服務
44、 車輛購置稅的應稅行爲包括( )。
A.購買使用行爲
B.受贈行爲
C.獲獎使用行爲
D.自用設有固定裝置的非運輸車輛
45、 根據現行增值稅的規定，下列說法正確的有( )。
A.發電廠按供電量依覈定的定額稅率計算髮電環節的增值稅
B.獨立覈算的供電企業所屬的區縣級供電企業，可按預徵率徵收增值稅並抵扣進稅額
C.收取現金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無論以何種結算方式收取售油款，均應徵收增值稅
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發票
E.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不徵收增值稅
46、 車輛購置稅的徵稅範圍包括( )。
A.電動自行車
B.汽車
C.電車
D.農用運輸車
E.摩托車
47、關於營業稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.單位出租動產，納稅地點爲出租單位機構所在地
B.提供跨省工程勞務，納稅地點爲提供勞務所在地
C.合資鐵路運營業務，納稅地點爲合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業務，納稅地點爲電信單位機構所在地
E.境內單位通過網絡爲其他單位提供培訓、信息等服務的，納稅地點爲單位機構所在地
48、某歌舞團到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費5萬元，付給經紀人費用3萬元，則各相關單位和人員應繳納營業稅的稅目有( )。
A.歌舞團按文化體育業納稅
B.劇場按租賃業納稅
C.劇場按文化體育業納稅
D.經紀人按服務業納稅
E.經紀人按文化體育業納稅