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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1) :A
對於連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作爲課稅數量。該煤礦應納資源稅=(280+30÷30%)×5=1900(萬元)
(2) :D
程序優於實體原則是指在訴訟發生時，稅收程序法優於稅收實體法適用，即納稅人通過稅務行政複議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發生。
(3) :C
啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應納增值稅稅額=400×17%+46.8÷(1+17%)×17%=74.8(萬元)
(4) :B
購進的飲料作爲職工福利，屬於外購的貨物用於職工福利，不得抵扣進項稅。
不得抵扣的進項稅額=(13600+1000×7%)×5%=683.5(元)
當月可以抵扣的進項稅額=13600+1000×7%-683.5=12986.50(元)
(5) :B
運輸業務營業稅=(456000+12000+250000)×3%=21540(元)
光租業務營業稅=60000×5%=3000(元)
8月份應納營業稅=21540+3000=24540(元)
(6) :C
國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬於法規;稅法司法解釋由最高司法機構作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出，也可以共同作出司法解釋;國家稅務總局制定的規範性文件一般不可作爲法庭判案的直接依據。
(7) :C
選項A、B不徵收增值稅;選項D免徵增值稅。
(8) :C
資源稅=5000×50%×1.5=3750(元)
(9) :D
外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)
(10) :A
選項B，審議通過的稅務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認爲應該適用稅務規章的，才應當提請全國人大常委會裁決;選項D，人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，對不適當的稅務規章不能宣佈無效或予以撤銷，但有權不適用。
(11) :D
獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關覈定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
(12) :B
購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在省(自治區、直轄市和計劃單列市)的專用發票所列內容與實際相符(即存在真實交易)，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的(即善意取得)，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。
(13) :D
個人所得稅的徵稅對象和計稅依據是一致的，都是所得額。
(14) :A
組成計稅價格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(萬元)應納消費稅金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(萬元)
(15) :D
納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業稅的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別覈算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額;未分別覈算的，從高適用稅率。該公司當月應納營業稅=(50+34)×50%+20×20%=8.2(萬元)
(16) :A
增值稅納稅人2011年12月1日以後初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額爲價稅合計額)。
該企業應納增值稅=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-(0.8+0.136)=27.96(萬元)
(17) :D
對自建自用建築物，不是建築業稅目的徵稅範圍，境外提供建築業勞務免徵建築業營業稅。該建築安裝公司應納營業稅=(4000+2500)×3%=195(萬元)
(18) :D
煤礦生產的天然氣暫不屬於資源稅徵稅範圍。
(19) :B
對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收城建稅和教育費附加;對由於減免“三稅”而發生退稅的，可以同時退還已徵收的城建稅;對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵的城建稅和教育費附加。
(20) :C
選項A、B是兼營行爲;選項D是營業稅的混合銷售行爲。
(21) :B
農用拖拉機專用輪胎，不徵收消費稅。應納消費稅=[150+117÷(1+17%)]×3%=7.5(萬元)
(22) :D
紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免徵營業稅。這裏所說的紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動，是指這些單位在自己的場所舉辦的屬於文化體育業稅目徵稅範圍的文化活動，其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動，不屬於文化體育業，而是按租賃業徵收營業稅;上述活動場所舉辦非文化體育業的文化活動，取得門票收入依法繳納營業稅，館內保齡球屬於娛樂業，按娛樂業徵收營業稅。應納營業稅=12×5%+8×5%=1(萬元)
(23) :D
新認定爲一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限爲3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限爲6個月。
(24) :C
應納關稅=180×(1-20÷60)×20%=24(萬元)(25) :A
選項B，納稅人提供建築物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照建築業稅目繳納營業稅;選項C，電影放映單位放映電影，應以其取得的全部電影票房收入爲營業額計算繳納營業稅，其從電影票房收入中提取並上繳的國家電影事業發展專項資金不得從其計稅營業額中扣除;選項D，教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的餘額爲營業額。
(26) :B
法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有專屬性。
(27) :C
該公司以房抵債，房產的產權已經發生了轉移，屬於轉讓不動產，應依法繳納銷售不動產的營業稅。該公司應納銷售不動產的營業稅=1550×5%=77.5(萬元)
(28) :C
應納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元)，應納營業稅=20000×50+1 8000×5%=1900(元)
(29) :D
納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公佈的人民幣基準匯價，摺合成人民幣計算。
(30) :C
選項A。生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;選項B，納稅人在免稅期內購進用於免稅項目的貨物或者應稅勞務，所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣;選項D，納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率徵稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的.銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
(31) :C
稅收管轄權不是在國際稅收形成後，才真正形成和出現的，在國際稅收形成前，稅收管轄權比較簡單，沒有引起國際社會的廣泛注意。
(32) :D
一般納稅人銷售舊貨，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。
(33) :A
免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵稅，以此徹底避免國際重複徵稅的方法。
(34) :B
回國服務的留學人員用現匯購買的1輛自用國產(而非進口)小汽車免徵車輛購置稅。
(35) :B
選項A，非營利性醫療機構的藥房分離爲獨立的藥品零售企業，應按規定徵收各項稅收;選項C，對污水處理勞務免徵增值稅;選項D，寵物飼料不屬於免徵增值稅的範圍。
(36) :D
該廣告公司應繳納營業稅=(600-120+110)×5%=29.5(萬元)
(37) :A
進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的運輸費用、保險費用無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公佈的運費率(運費額)計算運費;按照“貨價+運費”兩者總額的3‰計算保險費。
運費=1555×3%=46.65(萬元)
保險費=(1555+46.65)×3‰=4.80(萬元)
應納關稅=(1555+46.65+4.80)×30%=481.94(萬元)(38) :B
加熱修井的原油免徵資源稅，人造石油不徵稅。應納資源稅=(5000+20)×5000×5%+20000×1.5×5%=1256500(元)
(39) :C
選項A，搬家業務屬於交通運輸業一交通運輸輔助業;選項B，代辦電信工程業務屬於建築業;選項D，經營遊覽場所屬於“文化業”。
(40) :C
稅基式減免包括起徵點、免徵額、項目扣除以及跨期結轉等;稅額式減免具體含全部免稅、減半徵收、覈定減免率、抵免稅額以及另定減徵稅額等。
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1) :B,C,D
稅收法律關係的變更是指由於某一法律事實的發生，使稅收法律關係的主體、內容和客體發生變化，主要有：由於納稅人自身組織狀況發生變化;由於納稅人的經營或財產情況發生變化;由於稅務機關組織機構或管理方式的變化;由於稅法的修訂或調整;因不可抗力造成的破壞。
(2) :A,D,E
在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金;如果納稅人沒有欠稅，稅務機關可以按照納稅人的要求，將應退的稅款和利息留抵下期應納稅款。對於因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
(3) :B,C,E
農機零部件和衛生殺蟲劑適用17%的稅率。
(4) :A,B,C,E
選項D發電企業生產銷售的電力產品，按照以下規定計算繳納增值稅：(1)獨立覈算的發電企業生產銷售電力產品，按照現行增值稅有關規定向其機構所在地主管稅務機關申報納稅;具有一般納稅人資格或具備一般納稅人覈算條件的非獨立覈算的發電企業生產銷售電力產晶，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，並向其機構所在地主管稅務機關申報納稅;(2)不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人覈算條件的非獨立覈算的發電企業生產銷售的電力產品，由發電企業按上網電量，依覈定的定額稅率計算髮電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發電企業所在地主管稅務機關申報納稅。
(5) :A,B,D
課稅對象構成了稅收實體法諸要素的基礎性要素。因爲課稅對象是各稅種劃分的最主要標誌;課稅對象明確了各稅種的徵稅範圍;稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象爲基礎確定的。
(6) :B,C,D,E
個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。
(7) :A,B,C,D
對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，一律按適用稅率徵收增值稅，不得采取簡易辦法徵收增值稅。
(8) :B,E
選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關;選項C，稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員;選項B，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
(9) :A,C,D,E
國籍標準屬於公民身份的判定標準。
(10) :A,C
委託其他企業加工應稅消費品，委託方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受託方(個體工商戶除外)代收代繳消費稅。委託加工應稅消費品，委託方未提供材料的，則不屬於稅法規定的委託加工業務，一律視爲受託方銷售自產產品，由受託方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限於列舉的項目和進口葡萄酒生產葡萄酒範圍，其他範圍不能適用政策。
(11) :B,C,D
選項A，增值稅納稅人年應稅銷售額(包括免稅銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定;選項E，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定爲一般納稅人後，不得轉爲小規模納稅人。
(12) :A,B
因發生銷貨退回或銷售折讓而開具紅字專用發票的，銷售方應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證複印件報送主管稅務機關備案。
(13) :A,C,D
目前世界上的稅收管轄權分爲三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
(14) :A,D
行政解釋、兩高之外的各級檢察院司法機關作出的檢察、司法解釋，不可以作爲法庭判案直接依據，全國人大常委會的法律解釋同法律具有同等效力，可以作爲判案的依據。
(15) :A,B
選項C、D均應按6%的徵收率計算繳納增值稅;選項E，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
(16) :A,B,D,E
稅法的擴充解釋儘管在稅法中存在，但一般不將其作爲一項解釋方法去使用。
(17) :A,C,D,E
選項B，對動漫企業爲開發動漫產品提供的動漫腳本編撰勞務減按3%稅率徵收營業稅。
(18) :B,C,D,E
住所標準是對自然人居民身份的一般判定標準並不是法人居民身份的判定標準。
(19) :B,C,D
貨物運輸業按代開發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當徵收營業稅的，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業稅，按營業稅稅款7%預徵城建稅;納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作爲城建稅的計稅依據。
(20) :B,C,D,E
金融機構受託發放貸款屬於金融業務，按“金融保險業”徵稅。