[摘要]制約我國中小企業發展的一個重要因素就是企業內部信用管理水平低，抗風險能力弱。然而，中小企業出現信用風險的主要原因在於其沒有做好信用風險的事前控制，沒有做到防患於未然。因此，要提高中小企業內部信用水平，我們必須從明確中小企業產權關係、建立專職信用管理機構控制信用風險、加強對客戶信息管理、確定在分類的基礎上進行等級管理原則、制定合理的信用政策和制度、加強對銷售合同的嚴格審覈等方面加強企業信用管理的事前控制。
[關鍵詞]中小企業；信用風險；事前控制
一、加強中小企業信用風險事前控制的必要性
事前控制就是中小企業信用風險的事前預防，是一種防患於未然的工作，也是中小企業加強內部信用管理的首要環節和關鍵的工作。
1.加強事前控制，有利於中小企業降低信用風險。對信用風險進行事前控制，主要是指在信用銷售前對客戶企業的信用狀況進行分析、評級，根據客戶的信用評級，給予客戶相應的信用銷售條件。顯然，獲取客戶的信息，以及根據信息進行分析並制定信用條件，其所需要的費用與派專人進行賬款催討，甚至進入法律程序所需要的費用相比要低得多。而大多數壞賬的發生是因爲將過多的信用給予了不恰當的客戶而造成的。進行事前分析，給予客戶與其資信條件相符的信用條件，則可有效地避免此類情況的發生，從而極大地減少壞賬的發生。
2.加強事前控制，有利於中小企業減少事後的糾紛。加強事前控制，防患於未然，是防止事後糾紛的關鍵。如果事前控制不得力，不對客戶的信用狀況進行分析、評級，就很容易產生交易的信用風險和交易糾紛，而且“地方保護主義”和“法院執行難”兩大症結，導致了事後控制的困難。一旦企業發生了壞賬，向對方進行追討時，由於缺乏通過法律手段獲得債權保證這一最後的保障，因此，在整個事後的追賬過程中的行爲可能都不是特別有效、可行。如果加強了信用管理事前控制，就可減少事後糾紛的出現。
3.現時的市場環境，要求企業必須加強事前控制。我國目前正處於經濟轉軌時期，以買方市場爲特徵的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫切，在信用制度不完善的情況下企業面臨的信用矛盾與衝突隨之嚴重，更多的信用問題凸現出來，這些問題不及時解決，就會逐漸積累，演變成危機。在我國由於原有的企業間三角債問題的發生，導致了企業間的信用關係惡化，以及信用文化、信用環境的異化。這種缺乏信用的情況反映爲兩個方面：一方面，一些企業成爲驚弓之鳥，沒有現金或預付款，乾脆不交易，造成交易手段的落後、倒退；另一方面，一些企業也不尊重他們獲得的信用，隨便地付款違約或拖欠，侵蝕着其他企業的利潤。
4.企業內部分工及責任，要求加強事前控制。在企業內部，銷售部門在開發客戶和爭取訂單的過程中，往往基於開發業務的考慮，忽視對客戶的全面考察，在缺乏對客戶信用瞭解的情況下貿然簽約，或迫於競爭壓力和開拓市場的急迫心情，與信用不良客戶簽約，沒有樹立“優化客戶羣”的觀念。原來企業銷售部門認爲“客戶至上”，不遺餘力地爭取客戶，擴大銷售。而實際證明，能夠給企業帶來回報的客戶，首先必須是一個守信用的客戶，能夠支付貨款的客戶。否則，這些客戶給企業帶來的不是利潤而是虧損。而對這些客戶停止銷售，使他們轉向自己的競爭對手，實際上不是減少自己的市場，降低自己的競爭力；相反，從長遠來看，這正是降低競爭對手盈利能力和競爭能力，使自己獲取競爭優勢的行爲。因此，加強信用管理，特別是加強信用的事前控制，對客戶信息進行管理，正是優化客戶羣的重要手段，是企業提高市場競爭力的必要手段。
二、中小企業信用風險管理事前控制不力的原因
目前，在中小企業管理過程中，許多企業信用風險管理存在問題，致使企業出現經營風險增加，應收賬款數量居高不下，企業資金週轉困難。造成這一局面的根本原因是企業內部信用管理事前控制不力，主要表現在以下幾方面：
1.企業產權關係不明確。我國大部分中小企業還未建立現代企業制度，許多企業或多或少帶有國有、集體的成份，產權不清晰，經營者因此並不承擔相應的責任，因而缺乏信用風險管理的意識。許多國有中小企業產權改革步伐小，改革效果不明顯。產權模糊下的企業沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在“尋租”活動，有些企業動輒就實行破產或重組，以逃避債務。企業信用的基礎是產權明晰的現代企業制度。市場經濟是各自擁有獨立產權的經濟主體進行產權交易的一種交換機制，信用制度以產權制度爲基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰纔是社會信用體系賴以運轉的基礎和前提。企業產權關係不明確，是我國中小企業信用風險管理事前控制不力的主要原因。
2.企業內部信用管理觀念不強。企業內部信用管理觀念不強是首要原因。當企業應收賬款居高不下，壞賬數量急劇增加，以致影響企業正常生產經營時，企業領導不是從根本上去加強企業的內部信用管理，提高內部信用管理水平，而是從表面上去改變結算方式，只採用現金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險係數，其結果是應收賬款減少了，銷售風險降低了，但是信用好的客戶也受到不應有的牽連。久而久之，企業的市場份額越來越低，從而嚴重製約了企業的發展；另一種傾向是企業只顧交易數量和提高銷售額，不管對銷售風險的控制，不管客戶信用狀況，只要有市場，就大量賒銷產品。雖然企業的市場份額提高了，但企業應收賬款及壞賬也增加了，以致企業銷售越多，則虧損也越多。這兩種傾向都反映出企業治標不治本，沒有信用管理意識或信用管理觀念不強的問題。
3.企業內部信用管理機構不健全。在國外，大部分企業都會建立獨立的信用管理部門，一些小企業也會有相應人員或機構，但我國大部分中小企業目前還沒有建立信用管理部門和機構，還是沿用過去的機構模式，信用管理部門沒有保持完全的獨立性，表現在有的企業將信用管理作爲財務部門的一項附屬工作，在企業的信用管理上，表現爲只負責結算和應收賬款的記賬上。也有的企業把企業信用管理放在銷售部門。雖然銷售部門瞭解客戶的情況，但爲了完成自己的銷售任務，搞好與客戶的'關係，銷售部門也不可能履行好信用管理應有的職能。而財務部門爲了控制財務風險，又容易處於保守狀態。還有的企業爲了加大企業的清欠力度，專門設置了“清欠辦”之類的部門，將企業的下崗職工安置在“清欠辦”。由於部分下崗職工本身素質低，敬業精神差，爲了完成任務而不擇手段，不但不能完成工作，反而還與客戶發生不必要的摩擦，使企業不該失去的客戶也離開了企業，企業因此蒙受巨大損失。4.企業內部信用管理機制不科學。中小企業的內部信用管理機制不科學，主要表現在企業對應收賬款的管理上。目前，我國中小企業在應收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷售部門負責訂貨和發貨，財務部門負責記賬和結算的模式。這種模式對應收賬款沒有具體的責任人，出現了對應收賬款管理的真空，風險失控。其二是銷售部門進行業務承包，既負責產品銷售，又負責對客戶清收貨款；財務部門只負責記賬和結算的模式。這種模式比第一種模式有所進步，至少對應收賬款有具體的責任人，但銷售部門的主要任務是銷售產品，盲目賒銷在所難免，企業內部信用管理有時是有其名而無其實。其三是財務部門負責清收貨款，銷售部門負責定單和發貨的模式，由財務部門對銷售部門進行控制。在這種模式下，財務部門爲了降低風險，就要求大量採用現金結算方式。而銷售部門爲了完成銷售任務，卻要求採用賒銷方式。這就必然會造成財務和銷售兩部門出現矛盾和衝突，財務部門控制嚴格，不利於銷售部門開展工作。控制不嚴，這種管理形同虛設，起不到應有的作用。
5.部分業務人員素質低。部分業務人員素質低是目前中小企業信用管理中的又一主要原因。這裏指的素質包含兩方面：一是指部分業務人員思想道德素質低，表現在業務員私心過重，損公肥私思想作怪，爲了一己之利，不惜損害企業利益，與客戶相互勾結，使企業蒙受損失；二是業務素質低，敬業精神差，對客戶的資信狀況、履約能力等不作深入調查和研究，隨意將企業產品賒銷給客戶，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費的客戶，同樣使企業蒙受損失。
三、中小企業加強事前控制的具體措施和方法
1.建立現代企業管理制度，明確產權關係。現代企業管理制度是指適應社會化大生產和社會主義市場經濟要求的，以完善的法人制度爲基礎，以公司製爲主要形式，以有限責任制度爲保證，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學爲標誌的一種新型的企業制度。其基本特徵是產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。以公有制爲主體的現代企業制度是社會主義市場經濟體制的基礎。建立現代企業制度，是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求。因此，中小企業要加強企業信用風險的事前控制，首先要建立現代企業管理制度，明確產權關係。
2.建立專職信用管理機構，控制信用風險。中小企業要控制好信用風險，必須設立專職的信用管理機構。建立企業的信用管理機構，首先要明確其任務及目標，即設立該機構應該達到的目標：就是要擴大銷售收入，降低壞賬數量，與客戶建立良好穩定的交易關係，以實現企業現金流量的最大化，提高企業的競爭力。信用管理部門內部要實行專業分工，以提高管理工作質量和效率。同時，明確該機構的責任，並賦予該機構相應的權利，使其責、權、利相結合。企業信用管理部門應該指導或協調企業銷售部門、供應部門、財務部門、倉儲等部門的一些工作，並對所產生的後果負有責任。建立專職信用管理機構，這是控制好企業信用風險的關鍵。
3.加強對客戶信息管理。掌握客戶的基本信息，是中小企業信息管理的基礎和關鍵。要掌握客戶的基本信息，我們首先應該對客戶進行資信調查。客戶的資信調查是企業信息管理的首要環節，我們應從客戶的身份、資信情況、資本情況、信用及履約能力等方面進行調查。對於有一定知名度和聲望及信譽的公司，我們應加強合作與聯繫。對於沒有任何知名度的客戶，只要確認其身份地位，深入瞭解其資產、信譽及履約能力情況，也是我們很好的合作伙伴。對於專門從事交易中介的客戶，要認清他們所介紹的客戶資信地位，防止他們打着中介旗號行欺騙手段。對於“借樹乘涼”的客戶，不要被其母公司的光環所迷惑，應持慎重態度。尤其要警惕騙子型的客戶，我們一定要調查清楚其真實面目，謹防上當。尤其不要被對方虛假的招牌、優惠的條件、給個人的好處所迷惑，使自己誤入圈套。
對客戶資信調查包括兩方面內容：一是對客戶主體合法資格的調查。詳細瞭解對方企業名稱、法定地址、成立時間、註冊資本、經營範圍等。二是對客戶資本、履約能力的調查。如客戶的註冊資本、資產負債情況、收支狀況、經營歷史、經營作風、過去的商業信譽等。對老客戶的資信狀況也要定期調查，特別是客戶突然下大定單或有異常舉措時，千萬不要掉以輕心。在對客戶進行資信調查的基礎上要建立客戶信息數據庫，將客戶有關信息存檔隨時調用。同時，要開發客戶信用管理軟件，做到對客戶的相關信息瞭如指掌。
4.確定在分類的基礎上進行等級管理原則。我們應根據不同客戶的信用信息，將客戶按其身份、資信狀況、履約能力等方面劃分爲不同信用等級，實行分類管理。客戶的信用等級分爲守信客戶、警示客戶、失信客戶和嚴重失信客戶四種。對於信用等級不同的客戶，我們將亮出不同的牌子，對於守信客戶亮綠牌，警示客戶亮藍牌，失信客戶亮黃牌，嚴重失信客戶亮黑牌。通過建立客戶分類和亮牌制度，對於信用等級不同的客戶，我們進行不同的管理方法。
5.制定信用政策和制度。爲了確保降低企業的信用風險，中小企業在事前應該制定降低信用風險的政策和制度，這些制度和政策主要包括：一是建立企業信用額度制度。就是企業根據客戶的信用程度，給予其賒銷產品的最高數量。信用額度是企業一種事前控制措施，一旦客戶的賒銷數量超過信用額度時，信用管理部門要對客戶進一步分析，然後再作出決策。二是建立客戶信用風險轉移制度。對於有的新客戶或信用等級不高的客戶，爲了促進銷售，又防止信用風險的發生，我們可以將風險加以轉移，使債權得到保障。一方面是通過外部力量轉移風險，比如銀行提供的擔保、保理，保險公司提供的信用保險，擔保公司提供的信用擔保等；另一方面是自身控制風險，如客戶簽署人的擔保、物的擔保、抵押等等。三是要制訂相應的信用獎勵政策，鼓勵客戶採取現購方式合作，儘量減少賒銷的方式。對貨款迴流及時、銷售量良好的客戶給予獎勵或給予優惠的銷售政策，可以在返利上做出一定讓步，或是在售後服務等方面提供特別優惠，刺激客戶付款的積極性，加快貨款的回籠。
6.審覈銷售合同。因爲合同的每一項內容，都有可能成爲以後產生信用問題的依據和憑證，所以，我們對合同或協議的每一條款都要做認真細緻地審覈工作。根據銷售數量的大小，要建立銷售業務人員、銷售經理和信用部門負責人、總經理等幾級審覈程序。並要求相關責任人在審覈登記上簽字蓋章，明確相應的責任。如果因爲合同審覈不嚴而出現的信用風險，應追究相應責任人的經濟責任。避免審覈不嚴，無人負責的現象發生。
此外，改變管理人員和企業業務人員的信用管理觀念，提高業務人員素質，進行必要的職業道德教育，也是企業進行信用風險事前控制的必要工作。
總之，中小企業加強信用風險的事前控制，有利於降低企業的信用風險，有利於實現企業現金流量的最大化，提高企業的競爭力。加強信用風險的事前控制，是關係到企業生存和發展的大事。正是由於“事後管理困難”及“事前控制合理”，我們認爲在中小企業實施信用管理時，應當將事前控制這一重點突出，通過加強事前控制，獲得事半功倍的效果。